Ce guide fournit une analyse détaillée des réglementations irlandaises en matière d’impôt sur la fortune pour l’année 2025, en se concentrant exclusivement sur les données officielles disponibles et les dispositifs fiscaux applicables.
Impôt sur la fortune en Irlande : cadre actuel
À la différence de nombreux pays avec une imposition significative sur la fortune globale, l’Irlande ne prélève pas, en 2025, d’impôt direct sur la fortune calculé sur la base du patrimoine net d’un individu. Le dispositif existant s’oriente uniquement sur l’évaluation de la propriété. Les informations disponibles n’indiquent pas de taux, de tranches progressives ou de période de détention minimale/máximum pour ce type d’imposition. Les autorités fiscales irlandaises n’ont pas publié de taux ou d’assiette officielle relatifs à une taxe nette sur la fortune globale.
| Nature de la taxe | Devise (EUR) | Taux (%) | Assiette |
|---|---|---|---|
| Impôt sur la fortune | € (EUR) | Non disponible | Propriété uniquement |
Le « Domicile Levy » : dispositif spécifique
Bien qu’il n’existe pas d’impôt sur la fortune direct, les résidents fortunés peuvent être concernés par un prélèvement particulier appelé « domicile levy ». Ce dernier n’est pas une taxe sur la fortune au sens classique, mais sert à cibler une population d’individus disposant d’actifs immobiliers importants en Irlande. Le détail des règles applicables pour 2025 est présenté dans le tableau suivant :
| Dispositif | Condition d’application | Montant annuel (EUR) |
|---|---|---|
| Domicile levy | Revenu mondial > 1 000 000 €, impôt sur le revenu irlandais < 200 000 €, biens immobiliers en Irlande > 5 000 000 € | 200 000 € |
Il est important de souligner que le « domicile levy » ne s’applique que si l’ensemble de ces conditions est réuni :
- Le revenu mondial de la personne excède 1 000 000 € ;
- L’impôt sur le revenu payé en Irlande est inférieur à 200 000 € ;
- La valeur totale des biens immobiliers détenus en Irlande dépasse 5 000 000 €.
Lorsque ces seuils sont franchis, le résident devra s’acquitter du prélèvement annuel forfaitaire de 200 000 €. Notons que le taux applicable reste officiellement à 0 % en dehors de ce prélèvement ciblé, selon les données disponibles, ce qui rend le régime irlandais singulièrement différencié des systèmes classiques d’imposition de la fortune praticés ailleurs.
Spécificités d’application et absence de progressivité
Le système ne comporte aucune tranche progressive ni majoration supplémentaire. Il n’existe pas non plus de période minimale de détention pour la prise en compte des actifs immobiliers. Ces points sont importants à retenir pour toute planification fiscale ou stratégie patrimoniale internationale concernant l’Irlande.
Résumé des principales caractéristiques
| Critère | Valeur / Statut |
|---|---|
| Taux officiel | Non communiqué |
| Tranches de taxation | Non applicables |
| Période de détention requise | Aucune |
| Assiette | Propriété uniquement |
| Majoration (surtaxe) | Domicile levy (200 000 € sous conditions spécifiques) |
Conseils professionnels pour optimiser sa situation face au dispositif irlandais
- Évaluez soigneusement la structure de détention de vos biens immobiliers en Irlande pour anticiper le seuil du « domicile levy ».
- Surveillez chaque année votre impôt sur le revenu payé en Irlande : en restant au-dessus du seuil des 200 000 €, il est possible de ne pas déclencher ce prélèvement.
- Pensez à diversifier vos investissements internationaux pour répartir vos actifs et maîtriser votre revenu imposable en Irlande.
- Gardez des preuves documentaires précises de la composition de votre patrimoine, surtout si vous détenez plusieurs propriétés en Irlande.
Sources officielles
Pour obtenir des informations directement auprès des autorités irlandaises, rendez-vous sur le site institutionnel des finances du gouvernement irlandais : Department of Finance Ireland.
En résumé, le régime de taxation sur la fortune en Irlande en 2025 se concentre exclusivement sur les biens immobiliers sans qu’aucun impôt global sur le patrimoine net n’existe. La seule mesure notable, le « domicile levy », concerne un public ciblé et s’applique uniquement en cas de dépassement de seuils bien définis. Pour les résidents internationaux et investisseurs, il s’agit d’un facteur distinctif par rapport à de nombreux autres pays et un point essentiel à examiner avant de structurer ses investissements ou sa résidence fiscale en Irlande.