Vous en avez assez des systèmes fiscaux complexes et des charges administratives qui grèvent votre liberté d’entreprendre ? Si vous cherchez une solution pragmatique pour optimiser votre fiscalité en 2025, la Roumanie propose un statut de travailleur indépendant particulièrement attractif : la Persoană Fizică Autorizată (PFA). Voici un décryptage précis, basé sur les données officielles, pour comprendre comment ce statut peut servir vos intérêts d’entrepreneur ou de digital nomad.
Statut PFA en Roumanie : Liberté et Simplicité pour les Entrepreneurs
Le statut de PFA (Persoană Fizică Autorizată) est l’équivalent roumain de l’auto-entrepreneur ou de l’entreprise individuelle. Il permet à toute personne physique, citoyen ou résident roumain, d’exercer une activité indépendante, de facturer ses clients et de gérer son activité sans créer de société distincte. Ce statut est particulièrement prisé par les freelances, consultants et opérateurs de petites entreprises.
Principales caractéristiques du statut PFA en 2025
| Caractéristique | Description |
|---|---|
| Disponibilité | Ouvert aux citoyens et résidents roumains |
| Autorité de gestion | ONRC (Office National du Registre du Commerce) |
| Fiscalité sur le revenu | 10% sur le revenu net |
| Contributions sociales (CAS) | 25% si le revenu annuel dépasse 12 salaires minimums bruts |
| Assurance santé (CASS) | 10% si le revenu annuel dépasse 6 salaires minimums bruts |
| Comptabilité | Simplifiée |
| Facturation | Directe, sans entité juridique séparée |
Optimiser sa fiscalité en PFA : Pro Tips pour 2025
Le statut PFA offre plusieurs leviers pour réduire la pression fiscale et administrative. Voici comment en tirer le meilleur parti :
1. Choisir le mode d’imposition adapté
- Imposition au réel : Vous déduisez vos charges réelles de votre chiffre d’affaires. Idéal si vos dépenses professionnelles sont élevées.
- Norme de revenu fixe : Pour certaines professions, un forfait fiscal simplifié est possible. À privilégier si vos charges sont faibles.
Pro Tip : Comparez chaque année les deux options pour choisir celle qui minimise votre impôt.
2. Anticiper les seuils de cotisations sociales
- CAS (25%) : S’applique uniquement si votre revenu annuel dépasse 12 salaires minimums bruts (environ 39 600 RON, soit environ 8 800 USD en 2025).
- CASS (10%) : S’applique au-delà de 6 salaires minimums bruts (environ 19 800 RON, soit environ 4 400 USD).
Pro Tip : Si vos revenus restent sous ces seuils, vous limitez drastiquement vos charges sociales.
3. Simplifier la gestion comptable
- La comptabilité PFA est allégée : un simple registre des recettes et dépenses suffit.
- Vous pouvez facturer directement vos clients, y compris à l’international.
Pro Tip : Utilisez des outils numériques pour automatiser vos factures et vos registres, et gagnez du temps sur l’administratif.
Étude de cas : Freelance IT en Roumanie
Imaginez un développeur freelance générant 50 000 RON (environ 11 100 USD) de revenus annuels en 2025. Il opte pour l’imposition au réel, avec 10 000 RON (2 200 USD) de charges déductibles :
- Revenu net imposable : 40 000 RON (8 900 USD)
- Impôt sur le revenu (10%) : 4 000 RON (890 USD)
- CAS (25%) : 10 000 RON (2 200 USD) car le seuil est dépassé
- CASS (10%) : 4 000 RON (890 USD) car le seuil est dépassé
Résultat : une fiscalité totale d’environ 18 000 RON (4 000 USD), soit un taux effectif très compétitif par rapport à la plupart des pays d’Europe occidentale.
Résumé et ressources officielles
Le statut PFA en Roumanie, en 2025, offre une opportunité rare d’exercer en toute liberté, avec une fiscalité transparente et des obligations administratives minimales. Pour les entrepreneurs mobiles et les digital nomads, c’est un outil puissant pour reprendre le contrôle de leur activité et de leur fiscalité.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles :
- ONRC – Guide officiel PFA
- ANAF – Guide fiscal PFA (PDF)
- ANAF – Guides pour personnes physiques
- ANAF – Registre électronique PFA
Envisagez la Roumanie comme une base stratégique pour votre activité indépendante en 2025 : moins de contraintes, plus de liberté, et une fiscalité optimisée.