Vous cherchez à optimiser votre fiscalité tout en gardant un maximum de liberté individuelle ? Vous n’êtes pas seul. Beaucoup d’entrepreneurs et de nomades digitaux sont lassés par la complexité et le poids des systèmes fiscaux traditionnels. L’Ukraine, avec son statut de Фізична особа-підприємець (FOP) – ou « Entrepreneur Individuel » – offre en 2025 une alternative pragmatique, simple et efficace pour ceux qui souhaitent gérer leur activité sans créer de société distincte.
Statut FOP en Ukraine : Liberté et Simplicité pour les Entrepreneurs
Le statut FOP est la forme la plus répandue d’enregistrement d’activité indépendante en Ukraine. Il permet à tout citoyen d’exercer une activité commerciale, de facturer ses clients et de choisir un régime fiscal adapté, sans la lourdeur administrative d’une société classique.
Pourquoi le FOP séduit les entrepreneurs internationaux ?
- Accessibilité : Ouvert à tous, inscription rapide en ligne ou en centre administratif.
- Flexibilité : Plusieurs régimes fiscaux au choix, adaptés à la taille et au type d’activité.
- Optimisation fiscale : Taux d’imposition fixes et prévisibles, contribution sociale unique.
Tableau récapitulatif des régimes fiscaux FOP (2025)
| Groupe | Conditions | Taux d’imposition | Nombre d’employés |
|---|---|---|---|
| Groupe 1 | Commerce de détail/services, sans employés | 10 % du salaire minimum/mois (environ 27 USD/mois) |
0 |
| Groupe 2 | Services, commerce, restauration | Jusqu’à 20 % du salaire minimum/mois (environ 54 USD/mois) |
Jusqu’à 10 |
| Groupe 3 | Toutes activités | 5 % du chiffre d’affaires ou 3 % si assujetti à la TVA |
Illimité |
À noter : Le salaire minimum ukrainien en 2025 est d’environ 6 700 UAH (environ 270 USD).
Pro Tip : Comment optimiser votre fiscalité FOP en 2025
- Choisissez le bon groupe : Si vous travaillez seul et facturez des particuliers, le Groupe 1 est imbattable. Pour des activités plus larges ou avec employés, le Groupe 2 ou 3 s’impose.
- Profitez du régime simplifié : Le taux de 5 % sur le chiffre d’affaires (ou 3 % avec TVA) du Groupe 3 est l’un des plus compétitifs d’Europe de l’Est.
- Anticipez la contribution sociale : Tous les FOP paient une contribution sociale unifiée (ЄСВ) de 22 % du salaire minimum/mois (environ 59 USD/mois en 2025). Ce montant est fixe, peu importe votre chiffre d’affaires.
- Enregistrez-vous en ligne : La procédure est 100 % digitale via le portail officiel Diia. Comptez quelques heures pour obtenir votre statut.
Étude de cas : Un freelance IT en Ukraine
Imaginez un développeur freelance facturant 2 000 USD/mois. En choisissant le Groupe 3, il paiera :
- 5 % d’impôt sur le chiffre d’affaires : 100 USD/mois
- Contribution sociale : 59 USD/mois
Total : 159 USD/mois pour une activité totalement légale, sans paperasse inutile ni contrôle intrusif.
Résumé : Pourquoi le statut FOP est-il un atout en 2025 ?
- Statut individuel, sans société à créer
- Fiscalité simple, transparente et compétitive
- Procédure d’inscription rapide et digitale
- Liberté de choisir son régime fiscal selon son activité
Pour aller plus loin, consultez les sources officielles :
- Guide du régime fiscal simplifié (tax.gov.ua)
- Inscription FOP en ligne (Diia)
- Loi fiscale ukrainienne (rada.gov.ua)
- Actualités sur la simplification de la procédure FOP (kmu.gov.ua)
En 2025, l’Ukraine reste l’un des rares pays à offrir un statut aussi flexible et fiscalement avantageux pour les entrepreneurs indépendants. À vous de jouer !