Ce guide présente les options d’immatriculation et de fiscalité applicables au statut de l’« Individual Business Owner » (개인사업자, Gaein Saeopja) en Corée du Sud en 2025. Vous trouverez ici les principales informations sur l’accessibilité de ce statut, les modalités de déclaration et l’imposition sur les bénéfices professionnels.
Disponibilité et conditions du statut Gaein Saeopja en Corée du Sud
En Corée du Sud, la création d’une activité individuelle sous le statut d’« Individual Business Owner » (개인사업자, Gaein Saeopja) est aisément accessible. Ce statut permet à tout particulier de lancer une activité commerciale, artisanale ou professionnelle sans créer de société distincte, sous réserve d’immatriculation auprès du National Tax Service (NTS).
Les principales caractéristiques de ce statut en 2025 sont:
- Ouvert aux particuliers résidant dans le pays
- Inscription possible en ligne ou directement auprès des bureaux locaux du fisc (NTS)
- Droit de facturer, d’ouvrir un compte professionnel, et d’employer du personnel
Description du régime fiscal en 2025
Le régime d’imposition des Individual Business Owners en Corée du Sud s’applique directement sur le revenu personnel généré par l’activité indépendante. Aucune séparation n’existe entre le patrimoine privé et professionnel sous ce statut, ce qui signifie que le bénéfice est incorporé au revenu global soumis à l’impôt progressif.
| Type d’imposition | Taux/Condition | Devise (KRW, USD) |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 6% à 45% (barème progressif) | KRW |
| TVA standard | 10% | KRW |
| Régime simplifié de TVA (ventes < 80 000 000 KRW) | Obligations de TVA réduites | KRW (≈ $59,000 USD) Taux utilisé : 1 USD ≈ 1,350 KRW |
Inscription et obligations administratives
L’inscription comme 개인사업자 se fait par voie électronique ou via un bureau de la NTS. Le processus est reconnu pour sa simplicité, ce qui facilite le lancement rapide de nouvelles activités. Après inscription, l’entreprise obtient un numéro de registre fiscal, permettant d’émettre des factures officielles et de déclarer la TVA si nécessaire.
Focus sur la TVA et le régime simplifié
La majorité des activités professionnelles individuelles sont assujetties au taux standard de TVA de 10%. Néanmoins, un régime de taxation simplifiée (간이과세자, Gani Gwaseja) existe pour les entreprises avec un chiffre d’affaires annuel inférieur à 80 000 000 KRW (environ $59,000 USD en 2025). Dans ce cadre, les obligations déclaratives et le montant de la TVA due peuvent être significativement réduits, permettant aux petits acteurs de limiter leur charge administrative.
Résumé des principales obligations fiscales en 2025
| Obligation | Modalité | Périodicité |
|---|---|---|
| Déclaration de revenus professionnels | Déclaration annuelle via le NTS | Annuellement |
| Déclaration de TVA | Déclaration électronique ou papier | Semestrielle (standard), annuelle (régime simplifié) |
Pro tips pour optimiser votre activité individuelle en Corée du Sud
- Sous le régime simplifié, veillez à maintenir un chiffre d’affaires sous le seuil de 80 000 000 KRW pour limiter vos obligations en matière de TVA.
- Utilisez le portail électronique de la NTS pour gérer vos déclarations rapidement et minimiser le risque d’erreur administrative.
- Anticipez l’augmentation progressive du taux d’imposition en fonction de vos revenus : une bonne organisation comptable vous permet d’optimiser légalement votre charge fiscale.
- N’hésitez pas à consulter les sources officielles régulièrement pour suivre d’éventuelles évolutions législatives en 2025.
Liens et sources officielles
En résumé, le statut d’Individual Business Owner (개인사업자) offre en 2025 une grande flexibilité aux personnes souhaitant opérer une activité indépendante en Corée du Sud. Le régime progressif d’imposition sur le revenu, complété par un système simplifié de TVA pour les plus petits acteurs, rend ce statut attractif pour des activités à taille humaine. La clarté administrative et l’accès en ligne aux services fiscaux figurent parmi les avantages pratiques à retenir pour toute personne envisageant une installation ou une activité professionnelle individuelle dans le pays.