Vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des démarches interminables pour lancer votre activité ? Vous cherchez une solution simple, flexible et fiscalement optimisée pour travailler en toute indépendance en 2025 ? La Lituanie propose un statut d’entrepreneur individuel qui pourrait bien répondre à vos attentes : l’« Individuali veikla pagal pažymą » (Certificat d’Activité Individuelle).
Statut d’entrepreneur individuel en Lituanie : simplicité et liberté
En Lituanie, il est possible d’exercer une activité indépendante sans créer de société, grâce au statut « Individuali veikla pagal pažymą ». Ce dispositif permet de facturer vos clients en votre nom propre, sans entité juridique distincte. Il est particulièrement prisé par les freelances, consultants, petits commerçants et prestataires de services qui souhaitent limiter la paperasse et optimiser leur fiscalité.
Conditions d’accès et démarches en 2025
- Accessibilité : Statut ouvert à tous les citoyens lituaniens et résidents, sans capital minimum ni formalités complexes.
- Inscription : Procédure 100% en ligne via le site de l’administration fiscale (VMI). Quelques minutes suffisent pour obtenir votre certificat.
Fiscalité de l’« Individuali veikla pagal pažymą » en 2025
Voici un aperçu des principaux prélèvements applicables à ce statut :
| Type de prélèvement | Taux | Base de calcul |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu (GPM) | 15% | Bénéfice imposable (recettes – dépenses réelles ou abattement forfaitaire de 30%) |
| Assurance sociale (Sodra) | 6,98% ou 13,83% | Selon la couverture choisie, sur le bénéfice imposable |
| Assurance maladie obligatoire (PSD) | 6,98% | Sur le bénéfice imposable |
| TVA | Obligatoire si CA > 45 000 € (env. 48 500 $) | Sur le chiffre d’affaires annuel |
Exemple concret : optimisation fiscale en pratique
Imaginons un consultant indépendant générant 40 000 € (environ 43 200 $) de chiffre d’affaires en 2025. Il peut :
- Déduire ses dépenses réelles OU appliquer un abattement forfaitaire de 30% sur ses recettes.
- Ne pas s’enregistrer à la TVA tant qu’il reste sous le seuil de 45 000 € (48 500 $).
- Choisir le niveau de couverture sociale adapté à ses besoins (6,98% ou 13,83%).
Pro Tip : Checklist pour optimiser votre fiscalité en Lituanie
- Évaluez vos dépenses réelles : Si elles dépassent 30% de vos recettes, optez pour la déduction réelle. Sinon, l’abattement forfaitaire est plus simple.
- Surveillez votre chiffre d’affaires : Restez sous le seuil de 45 000 € (48 500 $) pour éviter l’enregistrement TVA.
- Choisissez votre couverture sociale : Le taux réduit (6,98%) limite vos charges, mais offre une protection moindre. À ajuster selon votre situation personnelle.
- Gardez vos justificatifs : En cas de contrôle, la transparence de vos dépenses est essentielle.
Résumé : pourquoi choisir la Lituanie pour votre activité individuelle ?
Le statut « Individuali veikla pagal pažymą » offre en 2025 une solution flexible, rapide et fiscalement avantageuse pour les entrepreneurs indépendants. Peu de paperasse, des taux clairs, et la possibilité de piloter votre protection sociale : la Lituanie s’impose comme une destination de choix pour ceux qui veulent reprendre le contrôle de leur activité et de leur fiscalité.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles :