Comme on pouvait s’y attendre dans une juridiction à forte pression fiscale telle que l’Autriche, la disponibilité et les conditions d’accès au statut d’entreprise individuelle (« Einzelunternehmen ») sont bien encadrées. Ce statut permet à toute personne physique résidente ou citoyenne autrichienne de mener une activité professionnelle indépendante et de facturer ses clients sans constituer une société distincte.
Disponibilité du statut d’entreprise individuelle en Autriche
En 2025, l’Autriche propose le statut Einzelunternehmen (équivalent à l’entreprise individuelle), largement utilisé et accessible aux personnes souhaitant démarrer une activité commerciale ou une prestation de services à leur nom propre. L’inscription se fait auprès de la Gewerbebehörde (autorité locale compétente) et, selon les cas, à la Wirtschaftskammer Österreich (chambre économique autrichienne).
Principales caractéristiques du statut Einzelunternehmen
| Critère | Détail / Taux |
|---|---|
| Disponibilité | Oui |
| Nom officiel | Einzelunternehmen (Sole Proprietorship) |
| Inscription obligatoire | Gewerbebehörde, éventuellement Wirtschaftskammer Österreich |
| Nationalité / résidence requise | Citoyen ou résident autrichien |
| Capital minimum exigé | Aucun |
| Régime fiscal | Impôt sur le revenu des personnes physiques, système progressif |
| Taux d’imposition (2025) | 0 % à 55 % selon les tranches de revenus |
| Régime simplifié pour petites entreprises | Oui, si chiffre d’affaires annuel ≤ 35 000 € (environ 38 000 $ à un taux de 1 € = 1,09 $) |
| Obligation de TVA | Exonération si bénéfice du régime simplifié (≤ 35 000 € par an) |
| Obligation de cotisations sociales | Oui, cotisations à la SVS (Sozialversicherung der Selbständigen) |
Enregistrement et obligations
Le parcours administratif pour obtenir le statut d’Einzelunternehmen reste relativement simple, sans exigence de capital minimal. L’enregistrement initial est nécessaire avant tout début d’activité. Outre l’obligation d’inscription, il convient de s’acquitter :
- de la déclaration fiscale annuelle (revenus professionnels imposés au barème progressif),
- des cotisations sociales à la SVS,
- et, en dehors du régime de petite entreprise, de la déclaration et du paiement de la TVA.
Fiscalité de l’entreprise individuelle en Autriche
La fiscalité applicable en 2025 reste conséquente, avec des taux progressifs allant de 0 % à 55 % en fonction du montant de revenus annuels. Les contribuables relevant du statut « Kleinunternehmerregelung » (petit entrepreneur) bénéficient d’une exonération de TVA tant que leur chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 35 000 € (≈38 000 $, taux utilisé : 1 € = 1,09 $).
Récapitulatif des principaux seuils et obligations
| Obligation | Seuils / Montant |
|---|---|
| Déclaration TVA | Seulement au-delà de 35 000 € (38 000 USD) de chiffre d’affaires annuel |
| Progressivité impôt sur le revenu | De 0 % à 55 % |
| Cotisations sociales | Obligatoires auprès de la SVS |
| Capital minimum | Aucun |
Pro tips pour gérer efficacement votre Einzelunternehmen
- Surveillez régulièrement votre chiffre d’affaires si vous approchez du seuil des 35 000 € pour éviter une sortie involontaire du régime simplifié.
- Pensez à anticiper le paiement des cotisations sociales, car elles peuvent représenter une part importante de vos charges annuelles.
- Gardez à l’esprit que l’inscription à la Wirtschaftskammer est nécessaire pour certaines activités : vérifiez votre branche avant de débuter.
- Tenez une comptabilité précise dès le démarrage, même en l’absence d’obligation stricte, pour faciliter vos obligations fiscales et administratives.
Sources officielles et informations complémentaires
Pour consulter les réglementations exactes et les mises à jour, veuillez-vous référer directement aux sites institutionnels autrichiens :
Le statut d’Einzelunternehmen reste, en 2025, une solution simple et répandue pour exercer une activité indépendante en Autriche, sans capital minimal et avec un accès facilité pour les résidents et citoyens. Toutefois, le cadre fiscal et social impose des obligations notables : impôt progressif, cotisations sociales et seuil de chiffre d’affaires pour le régime simplifié. En bref, ce statut est adapté si vous démarrez une activité, mais nécessite une anticipation rigoureuse des démarches et de la fiscalité autrichienne.