Vous cherchez à optimiser votre fiscalité tout en conservant un maximum de liberté individuelle ? Naviguer dans les méandres administratifs et fiscaux peut vite devenir frustrant, surtout lorsqu’on souhaite lancer ou relocaliser une activité indépendante. Heureusement, le Népal offre en 2025 une solution pragmatique et accessible : le statut de Sole Proprietorship (propriétaire individuel).
Statut de Sole Proprietorship au Népal : accessibilité et simplicité
Le Sole Proprietorship, ou entreprise individuelle, est la forme juridique la plus répandue pour les petits entrepreneurs au Népal. Ce statut permet à tout individu de lancer une activité commerciale sans créer de personne morale distincte. L’enregistrement se fait simplement auprès du bureau de quartier (ward office) ou de la municipalité locale. Une fois inscrit, il suffit d’obtenir un PAN (Permanent Account Number) auprès de l’Inland Revenue Department (IRD) pour pouvoir facturer et payer ses impôts.
Pro Tip #1 : Checklist d’installation rapide
- Enregistrez votre activité à la mairie ou au bureau de quartier.
- Demandez votre numéro PAN auprès de l’IRD (voir la procédure officielle).
- Commencez à facturer vos clients et à déclarer vos revenus.
Fiscalité 2025 : taux, seuils et obligations
En 2025, les entrepreneurs individuels au Népal sont imposés selon le barème de l’Income Tax Act, 2058 (2002). Les taux sont progressifs et s’appliquent directement sur le revenu personnel :
| Tranche de revenu annuel (NPR) | Taux d’imposition | Montant en USD (approx.) |
|---|---|---|
| Jusqu’à 500 000 | 1% (taxe de sécurité sociale) | ~3 800 $ |
| 500 001 à 700 000 | 10% | ~3 800 $ à 5 300 $ |
| 700 001 à 2 000 000 | 20% | ~5 300 $ à 15 200 $ |
| Au-delà de 2 000 000 | 30% | > 15 200 $ |
Conversion basée sur un taux de 1 NPR ≈ 0,0076 USD (2025).
Pro Tip #2 : Optimisez votre seuil de TVA
- Si votre chiffre d’affaires annuel dépasse 5 millions NPR (~38 000 $), l’enregistrement à la TVA devient obligatoire.
- En dessous de ce seuil, vous restez en dehors du système TVA, ce qui simplifie la gestion et réduit la charge administrative.
Obligations déclaratives et gestion fiscale
Le statut de Sole Proprietor implique de déposer une déclaration fiscale annuelle. Les revenus sont imposés comme ceux d’un particulier, ce qui évite la double imposition et limite la surveillance étatique intrusive. Pour les entrepreneurs nomades ou digitaux, cette simplicité est un atout majeur.
Pro Tip #3 : Respectez les échéances pour éviter les pénalités
- Déposez votre déclaration annuelle dans les délais fixés par l’IRD (voir les détails).
- Conservez toutes vos factures et justificatifs pour optimiser vos déductions et limiter les risques de contrôle.
Résumé : pourquoi choisir le Sole Proprietorship au Népal en 2025 ?
- Statut accessible à tous, sans capital minimum ni formalités lourdes.
- Fiscalité progressive, avec un taux d’entrée très bas (1% jusqu’à 500 000 NPR / ~3 800 $).
- Obligations administratives limitées, idéal pour les entrepreneurs mobiles et les freelances internationaux.
- Possibilité d’optimiser sa charge fiscale en restant sous le seuil de TVA.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles et guides pratiques :