Vous cherchez à optimiser votre fiscalité tout en conservant votre liberté d’action en Europe ? Naviguer dans la jungle des statuts d’entreprise peut vite devenir frustrant, surtout face à la complexité des régimes fiscaux nationaux. Pour les entrepreneurs, freelances et digital nomads, la Grèce offre en 2025 une option flexible et accessible : le statut d’entreprise individuelle (Ατομική Επιχείρηση / Sole Proprietorship). Voici un décryptage précis, basé sur les données officielles, pour vous aider à décider si ce statut correspond à votre stratégie d’optimisation fiscale.
Statut d’entreprise individuelle en Grèce : disponibilité et conditions
En Grèce, le statut d’entreprise individuelle (Atomiki Epicheirisi) est ouvert à tous les citoyens et résidents. Il permet de facturer des clients sans créer de société distincte, simplifiant ainsi la gestion administrative et la fiscalité. Ce statut est largement utilisé par les indépendants, consultants et petits entrepreneurs souhaitant limiter les contraintes bureaucratiques.
Principales caractéristiques du statut en 2025
- Disponibilité : Accessible à toute personne physique résidente ou citoyenne grecque.
- Imposition : Les revenus sont taxés comme revenus personnels, selon un barème progressif.
- Obligations sociales : Paiement des cotisations à l’EFKA (sécurité sociale).
- TVA : Obligation d’immatriculation si le chiffre d’affaires annuel dépasse 10 000 € (environ 10 900 $).
- Procédure : Enregistrement auprès de l’AADE (autorité fiscale) et de la Chambre de commerce locale.
Barème d’imposition 2025 pour les entreprises individuelles
La fiscalité grecque pour les entreprises individuelles repose sur un système progressif. Voici le détail des tranches pour 2025 :
| Tranche de revenu annuel (€) | Taux d’imposition | Montant en dollars ($) |
|---|---|---|
| Jusqu’à 10 000 € | 9 % | Jusqu’à 10 900 $ |
| 10 001 – 20 000 € | 22 % | 10 901 – 21 800 $ |
| 20 001 – 30 000 € | 28 % | 21 801 – 32 700 $ |
| 30 001 – 40 000 € | 36 % | 32 701 – 43 600 $ |
| Au-delà de 40 000 € | 44 % | Au-delà de 43 600 $ |
Pro Tip : Pour les revenus proches des seuils, une planification fine permet d’optimiser la charge fiscale. Par exemple, fractionner les revenus ou différer certaines facturations peut vous maintenir dans une tranche inférieure.
Checklist d’optimisation fiscale pour entrepreneurs individuels en Grèce
- Évaluez votre chiffre d’affaires prévisionnel pour anticiper le passage à la TVA (seuil : 10 000 € / 10 900 $).
- Calculez vos cotisations sociales (EFKA) en fonction de votre revenu net.
- Utilisez le barème progressif pour planifier vos revenus et limiter l’impact des tranches supérieures.
- Enregistrez-vous auprès de l’AADE et de la Chambre de commerce pour officialiser votre activité.
- Gardez une comptabilité rigoureuse pour justifier vos charges et optimiser vos déductions.
Pro Tip : Les charges professionnelles (loyer, matériel, déplacements) sont déductibles du revenu imposable. Maximisez-les légalement pour réduire votre base fiscale.
Étude de cas : un freelance tech à Athènes
Imaginons un développeur indépendant générant 25 000 € (27 250 $) de chiffre d’affaires annuel. Après déduction de ses charges, il déclare 20 000 € (21 800 $) de revenu net :
- Il paie 9 % sur les premiers 10 000 € (10 900 $), puis 22 % sur les 10 000 € suivants.
- Il doit s’immatriculer à la TVA.
- Il cotise à l’EFKA selon le barème en vigueur.
Résultat : une fiscalité prévisible, sans la lourdeur d’une structure sociétaire.
Résumé et ressources officielles
Le statut d’entreprise individuelle en Grèce, en 2025, reste une option accessible et flexible pour les entrepreneurs souhaitant limiter la bureaucratie et optimiser leur fiscalité. Les taux progressifs, la simplicité d’enregistrement et la possibilité de déduire ses charges en font un outil efficace pour ceux qui privilégient l’agilité et la maîtrise de leur charge fiscale.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles :
- AADE – Fiscalité des entreprises individuelles
- Business Portal Greece – Sole Proprietorship
- Enterprise Greece – Sole Proprietorship
- Tax Heaven – Obligations fiscales et sociales
Envisagez la Grèce comme une base stratégique pour votre activité individuelle : moins de contraintes, plus de contrôle, et une fiscalité optimisable pour ceux qui savent en tirer parti.