Vous en avez assez de voir vos revenus fondre sous le poids des impôts et des démarches administratives interminables ? Vous n’êtes pas seul. Pour les entrepreneurs, freelances et digital nomads qui cherchent à optimiser leur fiscalité en 2025, la Lettonie offre des solutions concrètes et accessibles. Voici un décryptage précis et actualisé du statut d’entrepreneur individuel en Lettonie, basé sur les données officielles.
Statut d’entrepreneur individuel en Lettonie : deux options flexibles
La Lettonie autorise la création d’une activité indépendante sous deux statuts principaux :
- Individuālais komersants (IK) – Commerçant individuel
- Saimnieciskā darbība – Travailleur indépendant (statut le plus utilisé par les freelances et petits entrepreneurs)
Dans les deux cas, vous pouvez facturer vos clients sans créer de société distincte. L’enregistrement se fait simplement auprès du State Revenue Service (VID).
Pro Tip 1 : Choisissez le statut adapté à votre activité
- Pour une activité commerciale classique, privilégiez le statut IK.
- Pour des prestations de services, missions freelance ou consulting, le statut Saimnieciskā darbība est généralement plus souple et répandu.
Fiscalité 2025 : taux, régimes et optimisation
En Lettonie, vous avez le choix entre deux régimes fiscaux principaux pour votre activité individuelle :
| Régime fiscal | Base d’imposition | Taux (2025) | Plafond |
|---|---|---|---|
| Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) | Bénéfice net | 20% jusqu’à 20 004 € (~21 800 $) 23% de 20 004,01 € à 78 100 € (~21 800 $ à 85 200 $) 31% au-delà de 78 100 € (~85 200 $) |
Progressif, aucun plafond |
| Micro-entreprise (Mikrouzņēmumu nodoklis) | Chiffre d’affaires | 25% jusqu’à 25 000 € (~27 250 $) 40% au-delà de 25 000 € (~27 250 $) |
25 000 € (~27 250 $) |
Pro Tip 2 : Optimisez votre régime fiscal
- Calculez votre chiffre d’affaires prévisionnel pour 2025.
- Si vous prévoyez moins de 25 000 € (~27 250 $) de CA, le régime micro-entreprise peut simplifier vos démarches et réduire votre charge fiscale globale.
- Au-delà, comparez le régime micro-entreprise avec l’IRPP pour choisir l’option la plus avantageuse selon vos charges réelles.
Contributions sociales : à ne pas négliger
En Lettonie, les cotisations sociales sont obligatoires pour tous les entrepreneurs individuels. Elles s’ajoutent à l’impôt sur le revenu ou au micro-impôt. Ce coût social, bien que parfois perçu comme une contrainte, reste inférieur à celui de nombreux pays d’Europe occidentale.
Pro Tip 3 : Anticipez vos charges sociales
- Intégrez les cotisations sociales dans votre business plan dès le départ.
- Consultez régulièrement le site du VID pour les taux actualisés et les simulateurs officiels.
Accessibilité et démarches simplifiées
Le statut d’entrepreneur individuel est largement utilisé en Lettonie et accessible à tous les citoyens ordinaires. L’enregistrement se fait en ligne, sans paperasse excessive ni délais interminables. C’est une option idéale pour ceux qui souhaitent lancer rapidement une activité indépendante tout en gardant le contrôle sur leur fiscalité.
Résumé : la Lettonie, un terrain de jeu pour l’optimisation fiscale en 2025
- Deux statuts flexibles : IK et Saimnieciskā darbība
- Choix entre régime progressif (20% à 31%) et micro-entreprise (25% à 40%)
- Enregistrement rapide auprès du VID
- Statut très utilisé par les freelances et entrepreneurs mobiles
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles :
- Self-employed persons – VID
- Micro-enterprise tax – VID
- Enregistrement IK
- Enregistrement Saimnieciskā darbība
En 2025, la Lettonie reste l’un des pays européens les plus ouverts pour les entrepreneurs individuels en quête de flexibilité et d’optimisation fiscale. À vous de jouer !