Vous cherchez à optimiser votre fiscalité tout en conservant votre liberté d’entreprendre ? Naviguer dans la jungle administrative portugaise peut sembler intimidant, surtout face à la pression fiscale et aux obligations sociales. Pourtant, le statut d’Empresário em Nome Individual (ENI) offre une voie directe et flexible pour exercer une activité indépendante au Portugal en 2025, sans créer de société distincte. Voici un décryptage précis, basé sur les données officielles, pour vous aider à prendre des décisions éclairées.
Statut d’Empresário em Nome Individual : disponibilité et conditions en 2025
Le Portugal autorise toute personne physique à exercer une activité professionnelle sous le statut d’Empresário em Nome Individual. Ce régime est particulièrement prisé par les freelances, consultants, et entrepreneurs digitaux qui souhaitent facturer leurs clients sans la lourdeur d’une structure sociétaire.
Principales caractéristiques du statut ENI
- Accessibilité : Ouvert à tous les citoyens, sans capital minimum ni formalités complexes.
- Imposition : Les revenus sont intégrés dans l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRS), catégorie B.
- Deux régimes fiscaux :
- Régime simplifié : Pour un chiffre d’affaires annuel jusqu’à 200 000 € (environ 217 000 $). Le revenu imposable est calculé sur 75 % du chiffre d’affaires pour la plupart des services.
- Comptabilité organisée : Obligatoire au-delà de ce seuil.
- Taux d’imposition IRS (2025) : Progressifs, de 14,5 % à 48 %.
- Contributions sociales : 21,4 % sur 70 % du revenu pertinent.
- Enregistrement : Directement auprès de l’Autoridade Tributária e Aduaneira et de la Sécurité sociale.
Exemple concret : calcul de l’impôt et des charges sociales
Supposons un chiffre d’affaires annuel de 100 000 € (environ 108 500 $) en 2025 :
| Étape | Montant (€) | Montant ($) | Détail |
|---|---|---|---|
| Chiffre d’affaires brut | 100 000 | 108 500 | Revenus facturés |
| Base imposable (75 %) | 75 000 | 81 375 | Régime simplifié |
| Base cotisations sociales (70 %) | 70 000 | 75 950 | Calculée sur le CA |
| Contributions sociales (21,4 %) | 14 980 | 16 260 | À verser à la Sécurité sociale |
Le montant exact de l’IRS dépendra de votre situation familiale et du barème progressif.
Checklist d’optimisation fiscale pour ENI au Portugal
- Pro Tip : Restez sous le seuil de 200 000 € (217 000 $) pour bénéficier du régime simplifié, bien plus avantageux en termes de gestion et de calcul de l’impôt.
- Pro Tip : Anticipez vos cotisations sociales : elles sont calculées sur 70 % de vos revenus, mais il existe des mécanismes d’ajustement en cas de baisse d’activité.
- Pro Tip : Enregistrez-vous en ligne auprès de l’administration fiscale portugaise pour accélérer la procédure et limiter les contacts directs avec l’administration.
- Pro Tip : Surveillez les évolutions réglementaires : les taux et seuils sont révisés chaque année. Pour 2025, les taux IRS vont de 14,5 % à 48 %, mais cela peut évoluer.
Résumé : pourquoi choisir le statut ENI au Portugal ?
Le statut d’Empresário em Nome Individual reste en 2025 l’une des options les plus accessibles et flexibles pour les entrepreneurs indépendants au Portugal. Il permet de démarrer rapidement, de bénéficier d’un régime fiscal simplifié jusqu’à 200 000 € (217 000 $) de chiffre d’affaires, et d’optimiser ses charges sociales. Pour ceux qui privilégient la simplicité administrative et la maîtrise de leur fiscalité, c’est un choix à considérer sérieusement.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles :