Vous cherchez à optimiser votre fiscalité tout en gardant un maximum de contrôle sur votre activité ? Naviguer dans les méandres administratifs et fiscaux du Danemark peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads soucieux de préserver leur liberté individuelle. Mais une solution pragmatique existe : le statut d’Enkeltmandsvirksomhed, ou entreprise individuelle danoise. Voici une analyse factuelle et actualisée pour 2025, basée sur les données officielles, afin de vous aider à prendre des décisions éclairées.
Statut d’Enkeltmandsvirksomhed : disponibilité et conditions au Danemark
Le Danemark propose un statut d’entreprise individuelle appelé Enkeltmandsvirksomhed. Ce régime permet à toute personne physique – citoyen ou résident danois – de créer et gérer une activité commerciale sans constituer de société distincte. C’est la forme la plus répandue pour démarrer rapidement, facturer ses clients et tester un marché, tout en gardant une structure légère.
Principales caractéristiques de l’Enkeltmandsvirksomhed
| Critère | Détail |
|---|---|
| Disponibilité | Ouvert aux citoyens et résidents danois |
| Responsabilité | Illimitée : l’entrepreneur est personnellement responsable de toutes les dettes et obligations |
| Imposition | Bénéfices imposés comme revenu personnel, taux progressif jusqu’à 52,07% en 2025 (incluant impôts municipaux, nationaux et contributions au marché du travail) |
| Seuil TVA | Obligation d’enregistrement si chiffre d’affaires > 50 000 DKK (environ 7 200 USD) sur 12 mois |
| Sécurité sociale | Couverte par le régime général danois, sans cotisation spécifique pour les indépendants |
| Procédure | Enregistrement en ligne via Virk.dk |
Pro Tips : Optimiser la fiscalité de votre Enkeltmandsvirksomhed en 2025
Le système danois, bien que transparent, impose une fiscalité élevée. Voici quelques tactiques concrètes pour limiter l’impact fiscal et administratif :
- Pro Tip 1 : Anticipez le seuil de TVA
Si votre chiffre d’affaires annuel reste sous 50 000 DKK (≈ 7 200 USD), vous n’êtes pas obligé de vous enregistrer à la TVA. Cela simplifie la gestion et évite des obligations déclaratives supplémentaires. - Pro Tip 2 : Déduisez toutes vos charges professionnelles
En tant qu’Enkeltmandsvirksomhed, toutes les dépenses liées à votre activité (matériel, logiciels, déplacements, coworking) sont déductibles avant calcul de l’impôt. Gardez une comptabilité rigoureuse pour maximiser vos déductions. - Pro Tip 3 : Planifiez vos revenus
Le barème progressif peut vite grimper jusqu’à 52,07% en 2025. Si possible, lissez vos revenus sur plusieurs années ou investissez dans des dépenses professionnelles pour réduire la base imposable. - Pro Tip 4 : Profitez de la simplicité administrative
L’enregistrement sur Virk.dk est rapide et 100% en ligne. Pas de capital minimum, pas de statuts complexes à rédiger.
Exemple concret : Anna, freelance IT à Copenhague
Anna, développeuse freelance, facture 45 000 DKK (≈ 6 500 USD) par an en 2025. Elle n’a pas à s’enregistrer à la TVA. Elle déduit 10 000 DKK (≈ 1 440 USD) de frais professionnels, ce qui réduit son revenu imposable. Son bénéfice net est alors soumis à l’impôt progressif, mais elle bénéficie d’une gestion ultra-simplifiée et d’une couverture sociale complète sans cotisation indépendante supplémentaire.
À retenir : le statut d’Enkeltmandsvirksomhed au Danemark en 2025
- Statut disponible et accessible pour les résidents et citoyens danois
- Responsabilité illimitée, mais gestion ultra-simplifiée
- Fiscalité sur le revenu personnel, taux jusqu’à 52,07% en 2025
- Enregistrement à la TVA seulement au-delà de 50 000 DKK (≈ 7 200 USD)
- Pas de cotisation sociale spécifique pour les indépendants
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles :
- Guide officiel pour créer une Enkeltmandsvirksomhed
- Fiscalité des indépendants sur skat.dk
- Présentation du statut sur Business in Denmark
En résumé, l’Enkeltmandsvirksomhed danoise offre une porte d’entrée simple et flexible pour entreprendre, tout en gardant un œil vigilant sur l’optimisation fiscale et la préservation de votre autonomie.