La Turquie n’est pas un paradis fiscal. Loin de là. Mais elle offre une chose que j’apprécie : la possibilité de démarrer une activité en solo, sans structure lourde, sous forme de Şahıs Şirketi — l’équivalent local de l’auto-entrepreneur ou du travailleur indépendant.
Je reçois régulièrement des questions de clients qui envisagent Istanbul ou Antalya comme base opérationnelle. Certains fuient des régimes fiscaux écrasants, d’autres cherchent simplement un accès au marché turc ou à la région. La question revient : puis-je opérer seul, légalement, sans monter une société anonyme turque avec capital et paperasse infinie ?
Oui. C’est possible.
Mais comme toujours, le diable se cache dans les détails. Et en Turquie, il y a plusieurs diables fiscaux et sociaux qui vous attendent au tournant.
Qu’est-ce que le statut de Şahıs Şirketi ?
Le Şahıs Şirketi est le statut d’entrepreneur individuel en Turquie. Vous êtes votre propre entreprise. Pas de personne morale distincte. Vous facturez en votre nom, vous encaissez, vous déclarez vos revenus comme personne physique.
C’est rapide à créer. Moins de formalités qu’une société à responsabilité limitée. Mais attention : responsabilité illimitée. Si vous faites faillite ou si un client vous attaque, vos biens personnels sont sur la table.
Je ne recommande ce statut que si vous démarrez petit, testez un marché, ou opérez dans un secteur à faible risque juridique. Sinon, une structure à responsabilité limitée reste plus prudente.
Qui peut devenir entrepreneur individuel en Turquie ?
Techniquement, tout résident turc ou étranger avec un permis de travail peut s’enregistrer comme entrepreneur individuel. Les étrangers doivent d’abord obtenir un permis de résidence adapté (généralement un ikamet de courte durée ou un permis de travail indépendant).
Certains secteurs sont restreints pour les étrangers (immobilier, services de sécurité, certains commerces de détail), donc vérifiez avant de vous lancer.
L’enregistrement se fait auprès du bureau local du commerce (Ticaret Odası) et de l’administration fiscale (Gelir İdaresi Başkanlığı). Vous obtenez un numéro fiscal et un numéro de registre du commerce.
La fiscalité : un mille-feuille turc
Voici où ça devient intéressant — et coûteux.
Impôt sur le revenu des personnes physiques (PIT)
En tant qu’entrepreneur individuel, vos bénéfices sont imposés selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu. En 2025, les tranches étaient les suivantes :
| Tranche de revenu (TRY) | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 158 000 ₺ | 15% |
| 158 001 – 330 000 ₺ | 20% |
| 330 001 – 800 000 ₺ | 27% |
| 800 001 – 4 300 000 ₺ | 35% |
| Au-delà de 4 300 000 ₺ | 40% |
Ces seuils sont ajustés chaque année en fonction de l’inflation (qui, en Turquie, n’est pas une blague). En 2026, attendez-vous à des ajustements significatifs.
Pour vous donner une idée, 158 000 TRY équivaut à environ 4 600 USD (taux de change début 2025). La première tranche est donc relativement basse. Si vous gagnez bien votre vie, vous monterez rapidement dans les tranches à 27% ou 35%.
TVA (KDV)
Taux standard : 20%. Certains biens et services bénéficient de taux réduits (1%, 10%), mais la majorité des prestations facturées par un entrepreneur individuel tombent sous le taux de 20%.
Vous devez collecter la TVA, la déclarer mensuellement, et la reverser à l’État. Si vous facturez des clients hors Turquie (exportation de services), la TVA peut être à 0% sous conditions.
Cotisations sociales (Bağ-Kur)
C’est le piège que beaucoup ignorent. En tant qu’entrepreneur individuel, vous êtes obligé de vous affilier au régime d’assurance sociale des travailleurs indépendants, appelé Bağ-Kur.
En 2025, la cotisation minimale mensuelle s’élevait à environ 9 037 TRY par mois (soit environ 263 USD), ou 7 737 TRY (environ 225 USD) si vous bénéficiez d’une réduction de 5% pour paiement anticipé.
Oui, vous avez bien lu. Environ 2 650 à 3 150 USD par an rien qu’en cotisations sociales, même si vous ne gagnez presque rien.
C’est un coût fixe incompressible. Pour beaucoup de freelances étrangers, c’est rédhibitoire. Si votre chiffre d’affaires annuel est inférieur à 10 000 USD, cette charge sociale mange une part énorme de votre marge.
Le régime simplifié (Basit Usul)
Il existe une exception : le Basit Usul (« Méthode Simple »).
Ce régime est réservé aux petits commerçants et artisans. Si votre chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 480 000 TRY (environ 14 000 USD), vous pouvez opter pour ce régime.
Avantages :
- Exemption d’impôt sur le revenu sur vos bénéfices commerciaux
- Exemption de TVA
- Comptabilité ultra-simplifiée
Mais attention : vous restez soumis aux cotisations sociales Bağ-Kur. Pas d’échappatoire.
Le Basit Usul est intéressant si vous démarrez, si vous testez un produit, ou si vous avez une activité saisonnière. Mais dès que vous dépassez le seuil de 480 000 TRY, vous basculez automatiquement dans le régime général l’année suivante.
Incitations pour les jeunes entrepreneurs
La Turquie offre quelques avantages fiscaux pour encourager l’entrepreneuriat des jeunes (moins de 29 ans) :
- Exonération d’impôt sur le revenu : pendant 3 ans, sur la première tranche de revenu (158 000 TRY en 2025, soit environ 4 600 USD)
- Prise en charge des cotisations sociales : l’État paie vos cotisations Bağ-Kur pendant la première année
Si vous êtes jeune, turc ou résident de longue durée, et que vous lancez une activité, ces mesures peuvent réduire significativement votre charge initiale.
Mais après 3 ans, retour à la réalité fiscale turque.
Mon verdict pragmatique
Le statut d’entrepreneur individuel en Turquie existe, il est accessible, mais il n’est pas compétitif fiscalement par rapport à d’autres juridictions si vous cherchez l’optimisation pure.
Si vous êtes déjà en Turquie pour d’autres raisons (famille, style de vie, accès au marché), le Şahıs Şirketi peut faire sens. Surtout si vous êtes jeune et pouvez profiter des incitations.
Si vous êtes nomade fiscal et que vous cherchez à minimiser votre charge, la Turquie n’est pas votre meilleure option. Les cotisations sociales obligatoires et les taux d’imposition progressifs rendent ce statut peu attractif pour les revenus élevés.
Une alternative à explorer : opérer depuis l’étranger et facturer vos clients turcs via une structure offshore ou une micro-entreprise dans un pays à fiscalité plus douce. Mais attention aux règles de substance et de résidence fiscale.
Sources officielles
Pour vérifier les informations fiscales et sociales à jour, consultez directement les sites officiels turcs :
- Administration fiscale turque (GIB)
- Journal officiel turc (Resmi Gazete)
- Union des experts-comptables turcs (TURMOB)
Les règles changent. L’inflation est élevée. Les seuils sont révisés chaque année. Je mets à jour ma base de données régulièrement, mais si vous avez accès à des circulaires officielles récentes ou à des modifications législatives de 2026, envoyez-moi un message ou revenez consulter cette page dans quelques mois.
Mon conseil final : si vous envisagez sérieusement la Turquie, faites vos calculs avec un expert-comptable local. Les coûts fixes (surtout sociaux) peuvent tuer la rentabilité d’un projet en phase de lancement. Et la responsabilité illimitée du statut d’entrepreneur individuel peut vous coûter cher en cas de pépin juridique.
Avancez les yeux ouverts.