Ce billet fournit une présentation claire du régime d’imposition sur le revenu des personnes physiques en Roumanie pour l’année 2025, sur la base des données officielles actuellement disponibles. Les informations suivantes couvrent les taux appliqués, le principe d’évaluation et les spécificités du système fiscal roumain, utiles pour les professionnels internationaux et dirigeants d’entreprise souhaitant mieux comprendre l’environnement fiscal local.
Cadre général de l’impôt sur le revenu en Roumanie
Le système d’imposition des revenus individuels en Roumanie repose, en 2025, sur un taux unique (« flat tax ») applicable au revenu global des personnes physiques. Ce cadre fiscal est conçu pour offrir simplicité et prévisibilité lors du calcul et du paiement de l’impôt annuel.
Principales caractéristiques en 2025
| Type d’imposition | Taux (RON) | Assiette fiscale | Barèmes progressifs |
|---|---|---|---|
| Taux unique (« flat tax ») | 10 % | Revenu | Non – aucun barème progressif |
Il n’existe pas de système de tranches progressives : chaque revenu imposable est taxé au taux de 10 %, sans seuils supplémentaires ni distinctions selon le niveau de revenu. L’imposition concerne toutes les catégories de revenus individuels identifiés par l’administration fiscale, sauf dispositions particulières prévues par la loi.
Surtaxe applicable sur certains revenus
En Roumanie, en plus de la taxation générale, une surtaxe spécifique peut s’appliquer dans des cas particuliers :
| Condition d’application | Surtaxe (%) |
|---|---|
| Revenu dont la source n’est pas identifiée par l’administration fiscale | 0,7 % |
Quant un revenu est détecté par l’administration fiscale sans source légale identifiée, une surtaxe additionnelle de 0,7 % est appliquée à ce montant. Cette mesure vise à lutter contre l’évasion et à renforcer le contrôle fiscal.
Détails techniques sur le calcul de l’assiette fiscale
La base d’imposition en Roumanie s’appuie exclusivement sur le « revenu », sans distinction par catégories précises ni abattements spécifiques indiqués dans les données disponibles. Cela signifie que l’intégralité du revenu net déclaré sera soumise au taux unique de 10 %, hors exonérations particulières prévues par d’autres textes légaux.
À ce jour, les autorités roumaines n’ont pas publié de seuils ni de modalités de calcul progressif pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Comparaison des taux d’imposition individuels pour 2025
| Régime | Taux (%) | Application |
|---|---|---|
| Taux standard sur revenu | 10 % | Tous les revenus individuels |
| Surtaxe sur revenus non identifiés | 0,7 % | Si la source n’est pas justifiée |
Pro tips pour optimiser votre fiscalité personnelle en Roumanie
- Veillez à bien documenter chaque source de revenu afin d’éviter l’application de la surtaxe de 0,7 %. Les justificatifs solides sont essentiels lors de contrôles fiscaux.
- Puisqu’aucun abattement n’est explicitement prévu selon les données actuelles, anticipez le paiement du taux unique dès la planification de vos flux de revenus annuels.
- Vérifiez régulièrement les publications de l’administration fiscale roumaine pour identifier de potentielles exonérations sectorielles ou changements ponctuels de la législation.
- Pour les transactions internationales, comparez le taux roumain avec ceux de votre pays de résidence fiscale pour une optimisation globale.
Ressources officielles et informations complémentaires
Pour des mises à jour ou des informations détaillées sur la fiscalité roumaine, veuillez consulter le site officiel du gouvernement à l’adresse suivante : https://www.gov.ro/
En résumé, le système d’imposition sur le revenu des personnes physiques en Roumanie en 2025 reste straightforward, appliquant un taux unique de 10 % sans progressivité ni seuils spécifiques. Attention particulière : toute source de revenu non justifiée peut entraîner l’application d’une surtaxe additionnelle. Gardez à l’esprit la nécessité de bien documenter vos flux pour prévenir tout redressement de l’administration fiscale et surveillez les ajustements réglementaires officiels qui pourraient intervenir en cours d’année.