Comprendre les règles de résidence fiscale en Équateur peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur fiscalité en 2025. Entre les exigences de présence physique et les critères économiques, il est facile de se sentir dépassé. Cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à naviguer ce cadre réglementaire et à prendre des décisions éclairées.
Règles principales de résidence fiscale en Équateur (2025)
En Équateur, la résidence fiscale des particuliers repose principalement sur deux critères : le nombre de jours de présence et le centre d’intérêts économiques. Voici un aperçu synthétique des règles applicables en 2025 :
| Critère | Application |
|---|---|
| Présence physique (règle des 183 jours) | Résident fiscal si présent au moins 183 jours sur une année civile |
| Centre d’intérêts économiques | Résident fiscal si le centre principal d’activités économiques est en Équateur |
| Résidence habituelle | Non applicable |
| Centre de la vie familiale | Non applicable |
| Citoyenneté | Non applicable |
| Séjour temporaire prolongé | Non applicable |
Pro Tip 1 : La règle des 183 jours
Si vous passez 183 jours ou plus en Équateur au cours d’une année civile, vous serez considéré comme résident fiscal. Cela inclut les séjours consécutifs ou non. Par exemple, un entrepreneur digital qui travaille depuis Quito de janvier à juin, puis revient en novembre et décembre, totalise 213 jours et devient résident fiscal pour l’année 2025.
Pro Tip 2 : Centre d’intérêts économiques
Même sans atteindre le seuil des 183 jours, vous pouvez être considéré comme résident fiscal si votre centre principal d’activités économiques se trouve en Équateur. Cela concerne notamment ceux qui y dirigent une entreprise, possèdent des investissements majeurs ou génèrent la majorité de leurs revenus locaux.
Régime spécial de résidence fiscale temporaire (2025)
Depuis janvier 2024, une nouvelle opportunité s’offre aux personnes n’ayant jamais eu le statut de résident fiscal en Équateur : le régime de « résidence fiscale temporaire ».
- Durée : 5 ans
- Imposition : Seuls les revenus de source équatorienne sont imposés
- Conditions : Certaines conditions spécifiques doivent être remplies (consultez la législation locale pour les détails exacts)
Ce régime est particulièrement attractif pour les nomades digitaux et entrepreneurs internationaux qui souhaitent s’installer temporairement en Équateur tout en limitant leur exposition fiscale.
Pro Tip 3 : Maximiser le régime temporaire
- Vérifiez que vous n’avez jamais été résident fiscal en Équateur auparavant.
- Assurez-vous que vos revenus principaux proviennent de l’étranger pour bénéficier de l’exonération sur ces montants.
- Respectez les conditions d’éligibilité pour maintenir ce statut pendant 5 ans.
Résumé des points clés pour 2025
- 183 jours de présence = résident fiscal
- Centre d’intérêts économiques = résident fiscal même sans 183 jours
- Régime temporaire : 5 ans d’imposition limitée aux revenus locaux pour les nouveaux arrivants
Pour aller plus loin, consultez les textes officiels sur le site du Servicio de Rentas Internas (SRI) d’Équateur et restez informé des évolutions réglementaires pour 2025.