Les Émirats arabes unis (EAU) bénéficient d’une réputation de pays attractif pour la gestion de ses actifs et la planification fiscale internationale. Cet article présente le cadre complet des règles de résidence fiscale pour les particuliers aux EAU en 2025, en détaillant les critères principaux à connaître et les implications pratiques pour les expatriés et investisseurs.
Principaux critères de résidence fiscale aux Emirats arabes unis
La détermination de la résidence fiscale aux EAU en 2025 repose sur plusieurs critères distincts, intégrant à la fois des seuils de présence et l’analyse de liens économiques ou personnels. Voici le récapitulatif des règles actuellement en vigueur :
| Critère | Application |
|---|---|
| Nombre minimum de jours de présence | 90 jours sur une période de 12 mois |
| Règle des 183 jours | Oui – un individu est résident fiscal s’il séjourne plus de 183 jours sur 12 mois |
| Centre des intérêts économiques | Oui – l’évaluation prend en compte où l’individu exerce son activité principale |
| Résidence habituelle | Oui – concerne le lieu de séjour principal et régulier |
| Centre des intérêts familiaux | Oui – la présence de la famille aux EAU pèse dans l’analyse |
| Critère de citoyenneté | Non – la citoyenneté n’influe pas |
| Statut de séjour temporaire étendu | Oui – certains séjours prolongés peuvent conférer la résidence fiscale |
Application pratique des seuils de jours aux EAU en 2025
Aux EAU, le seuil général de 90 jours sur une période glissante de 12 mois est un critère central. Toutefois, l’application de ce seuil varie selon le statut de l’individu :
- Pour les ressortissants des EAU, les ressortissants du Conseil de coopération du Golfe (CCG) et les détenteurs d’un permis de résidence valide, la résidence fiscale est acquise après 90 jours de présence par an, à condition de disposer d’un lieu de résidence permanent ou d’exercer une activité professionnelle ou commerciale dans le pays.
- Pareillement, la règle des 183 jours s’applique de façon cumulative pour tous les individus, quelle que soit leur origine : un séjour cumulé de plus de 183 jours sur 12 mois entraîne la résidence fiscale.
Schéma récapitulatif : comment acquiert-on la résidence fiscale aux EAU ?
| Profil | Condition de résidence fiscale |
|---|---|
| National EAU / CCG ou détenteur permis résidence |
90 jours/an + résidence permanente ou activité professionnelle/commerciale aux EAU |
| Tout individu | Plus de 183 jours de présence sur 12 mois |
Analyses des autres critères de résidence fiscale
Au-delà du seuil de présence, plusieurs critères qualitatifs sont intégrés à l’analyse :
- Centre des intérêts économiques : Si l’essentiel des revenus, investissements ou activités professionnelles se situe aux EAU, cela renforce la présomption de résidence fiscale.
- Résidence habituelle : La localisation du foyer principal ou du lieu de vie courant est prise en compte pour établir la résidence.
- Centre des intérêts familiaux : Si la famille proche réside de façon durable aux EAU, cela soutient également le statut de résident fiscal.
- Citoyenneté : Ce facteur n’entre pas en considération dans l’analyse de résidence fiscale pour 2025.
Cas particuliers : séjour temporaire prolongé
La réglementation prévoit également que toute personne remplissant les conditions d’un séjour temporaire prolongé peut être assimilée à un résident fiscal, surtout si elle dispose d’un logement disponible et exerce une activité économique ou salariale dans le pays même sans dépasser le seuil de 183 jours. Cela vise notamment certains investisseurs installés, salariés détachés ou titulaires de visas longue durée.
Résumé des règles 2025 pour la résidence fiscale aux EAU
- Présence minimale : 90 jours/an pour les nationaux EAU, CCG et détenteurs de permis résidence avec logement ou emploi.
- Règle générale : Présence cumulée supérieure à 183 jours/an pour tous.
- Analyse qualitative : Intérêt économique, résidence habituelle et présence familiale aux EAU.
- Citoyenneté : Ne confère pas la résidence fiscale.
- Séjour temporaire prolongé : Possibilité de reconnaissance en qualité de résident fiscal sous conditions.
Pro tips : Conseils pratiques pour la gestion de votre résidence fiscale aux EAU en 2025
- Conservez des preuves précises (tampons de passeport, billets d’avion, factures de logement) pour démontrer votre présence effective si l’administration fiscale l’exige.
- Disposez d’un logement permanent ou d’un contrat de travail justifiant clairement la nature de votre lien économique avec les EAU.
- Si possible, centralisez vos principales activités économiques aux EAU pour renforcer votre statut de résident fiscal, surtout en cas de situation internationale complexe.
- Revuez périodiquement votre situation afin d’anticiper tout changement législatif ou évolutions de votre situation personnelle ou professionnelle.
Ressource et référence officielle
Pour des informations à jour et officielles, consultez le site du gouvernement des Émirats arabes unis : https://u.ae
Pour résumer, le système des EAU en matière de résidence fiscale repose principalement sur un équilibre entre nombre de jours de présence, preuves matérielles et attaches économiques ou familiales. La clarté des critères facilite la planification pour les expatriés et investisseurs souhaitant s’installer ou gérer leurs intérêts depuis ce pays attractif. Gardez à l’esprit que chaque cas est unique et mérite une revue personnalisée selon la situation individuelle.