Les règles de résidence fiscale au Viêt Nam sont précises et encadrent la situation des personnes physiques pour l’année 2025. Cet article présente en détail le cadre légal, les critères principaux, et les spécificités de la résidence fiscale au Viêt Nam selon la réglementation actuellement en vigueur.
Règles principales de résidence fiscale au Viêt Nam
Le Viêt Nam fait appel à des critères objectifs et facilement vérifiables pour définir la résidence fiscale. Le principal indicateur est le temps de présence sur le territoire vietnamien. À cela s’ajoutent certains critères additionnels, détaillés ci-dessous.
Résumé des critères de résidence fiscale (2025)
| Critère | Description |
|---|---|
| Nombre minimal de jours de présence | 0 |
| Présence de la règle des 183 jours | Oui |
| Critère d’habitation habituelle | Oui |
| Critère du centre d’intérêt économique | Non |
| Critère du centre familial | Non |
| Critère de la citoyenneté | Non |
| Critère de séjour temporaire prolongé | Non |
Détail des principaux critères
1. Règle des 183 jours
Une personne physique est considérée comme résidente fiscale au Viêt Nam si elle séjourne au moins 183 jours sur le territoire vietnamien au cours d’une année civile ou de 12 mois consécutifs.
2. Critère de résidence permanente ou de logement loué
Une particularité importante de la législation vietnamienne en 2025 : une personne est également considérée comme résidente fiscale si elle dispose d’une résidence permanente au Viêt Nam. Cela inclut une résidence enregistrée ou un logement loué avec un contrat d’une durée d’au moins 183 jours sur l’année fiscale et qu’elle ne peut prouver sa résidence fiscale dans un autre pays.
Contrairement à certaines juridictions, le Viêt Nam ne prend pas en compte le centre d’intérêts économiques ou familiaux ni la citoyenneté pour établir la résidence fiscale.
Règles spécifiques d’application
Dans la pratique, une personne peut être considérée comme résidente fiscale même si elle n’a pas physiquement passé 183 jours au Viêt Nam, dès lors qu’elle possède une adresse permanente ou un bail de location de 183 jours ou plus, à condition de ne pas démontrer sa résidence fiscale dans un autre État.
Voici une synthèse des cas dans lesquels une personne peut être qualifiée de résident fiscal :
| Situation | Résidence fiscale au Viêt Nam ? |
|---|---|
| Présence physique ≥ 183 jours (année civile ou 12 mois consécutifs) | Oui |
| Résidence permanente enregistrée (aucune preuve de résidence fiscale étrangère) | Oui |
| Bail de location ≥ 183 jours (aucune preuve de résidence fiscale étrangère) | Oui |
| Présence physique < 183 jours, sans résidence permanente ni bail | Non |
Conseils pratiques pour la résidence fiscale au Viêt Nam en 2025
- Documentez soigneusement vos séjours et conservez les justificatifs d’entrée et de sortie du territoire vietnamien.
- Si vous avez une résidence permanente ou un bail de longue durée au Viêt Nam, préparez des preuves tangibles de votre résidence fiscale éventuelle à l’étranger, surtout si votre présence physique reste inférieure à 183 jours.
- Pensez à structurer vos contrats de location et dossiers administratifs pour faciliter la démonstration de votre statut fiscal aux autorités locales.
- Restez attentif à tout changement législatif : la réglementation vietnamienne a déjà intégré plusieurs critères et leur application pratique peut évoluer.
Sources officielles
En synthèse, le Viêt Nam applique un cadre de résidence fiscale relativement direct, reposant principalement sur le critère des 183 jours et la détention d’un lieu de vie à long terme. Les expatriés et entrepreneurs internationaux doivent particulièrement surveiller l’articulation entre présence physique et preuves de résidence à l’étranger, car le caractère automatique de la qualification de résident fiscal s’applique rapidement en cas d’absence de justificatif. Rester attentif à la réglementation locale et à l’évolution de ces critères permet d’éviter tout risque de double imposition ou de non-conformité fiscale.