Comprendre les règles de résidence fiscale au Vietnam en 2025 peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur fiscalité et préserver leur liberté individuelle. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des surprises administratives, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le cadre fiscal vietnamien.
Règles de résidence fiscale au Vietnam : ce que vous devez savoir en 2025
Le Vietnam applique un ensemble de critères précis pour déterminer la résidence fiscale des particuliers. Voici les principaux points à retenir, extraits des réglementations en vigueur pour l’année 2025 :
| Critère | Application au Vietnam |
|---|---|
| Présence physique de 183 jours | Oui |
| Résidence habituelle | Oui |
| Centre d’intérêts économiques | Non |
| Centre de la vie familiale | Non |
| Citoyenneté | Non |
| Séjour temporaire prolongé | Non |
1. La règle des 183 jours : le seuil clé
Le Vietnam considère comme résident fiscal toute personne présente sur son territoire pendant au moins 183 jours au cours d’une année fiscale. Cela signifie que si vous passez plus de la moitié de l’année (environ 6 mois) au Vietnam, vous serez soumis à l’imposition locale sur vos revenus mondiaux.
- Pro Tip : Tenez un journal précis de vos entrées et sorties du territoire vietnamien. Un simple oubli peut entraîner une requalification fiscale.
2. Résidence habituelle : au-delà du nombre de jours
Même si vous ne remplissez pas le critère des 183 jours, le Vietnam applique la notion de « résidence habituelle ». Si vous disposez d’une résidence permanente (domicile enregistré ou bail de location d’au moins 183 jours sur l’année fiscale) et que vous ne pouvez pas prouver votre résidence fiscale dans un autre pays, vous serez considéré comme résident fiscal vietnamien.
- Pro Tip : Si vous louez un appartement ou une maison au Vietnam pour plus de 183 jours, assurez-vous de pouvoir justifier une résidence fiscale à l’étranger si vous souhaitez éviter la fiscalité vietnamienne.
3. Exemples concrets pour 2025
Imaginons deux cas typiques :
- Cas 1 : Un entrepreneur digital passe 200 jours à Hô Chi Minh-Ville en 2025. Il est automatiquement résident fiscal vietnamien et doit déclarer ses revenus mondiaux.
- Cas 2 : Un nomade digital loue un appartement à Hanoi pour 8 mois (bail de 240 jours), mais ne reste physiquement que 100 jours au Vietnam. S’il ne peut pas prouver sa résidence fiscale ailleurs, il sera également considéré comme résident fiscal vietnamien.
Checklist d’optimisation fiscale pour les expatriés et nomades au Vietnam
- Calculez précisément vos jours de présence au Vietnam chaque année fiscale.
- Évitez de signer des baux de plus de 183 jours si vous ne souhaitez pas être résident fiscal.
- Gardez des preuves solides de votre résidence fiscale dans un autre pays (certificats, factures, contrats).
- Consultez un expert fiscal avant de vous engager dans un bail longue durée ou de prolonger votre séjour.
Résumé : ce qu’il faut retenir sur la résidence fiscale au Vietnam en 2025
Le Vietnam applique une double approche : la règle des 183 jours et la notion de résidence habituelle via un domicile permanent ou un bail longue durée. L’absence de critères liés au centre d’intérêts économiques ou à la citoyenneté simplifie le cadre, mais exige une vigilance accrue sur la gestion de votre présence physique et de vos justificatifs de résidence étrangère.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du gouvernement vietnamien ou des guides spécialisés sur la fiscalité internationale, comme PwC Vietnam Tax Summaries.