Ce guide présente le cadre des règles de résidence fiscale applicables aux particuliers au Venezuela en 2025. Retrouvez ici les critères principaux, les règles spécifiques, ainsi qu’une synthèse des points essentiels à connaître pour déterminer si une personne physique est considérée résidente fiscale au Venezuela.
Critères principaux de la résidence fiscale au Venezuela
En 2025, la résidence fiscale des particuliers au Venezuela repose principalement sur deux règles : la présence physique (notamment la règle des 183 jours) et la notion de résidence ou foyer établi dans le pays. À noter, aucune exigence de durée minimale de séjour, en nombre de jours, n’est spécifiquement requise pour ouvrir une possible résidence fiscale hors application de la règle des 183 jours.
| Critère | Description |
|---|---|
| Nombre minimum de jours de séjour | 0 jour (aucune exigence de seuil minimal) |
| Règle des 183 jours | En vigueur : résidence fiscale si présence de plus de 183 jours au Venezuela sauf preuve de résidence fiscale dans un autre pays |
| Résidence habituelle | Critère déterminant ; prise en compte du caractère continu ou habituel du séjour |
| Intérêts économiques et centre de la vie familiale | Non applicable pour la détermination de la résidence fiscale |
| Citoyenneté | N’est pas un critère en soi, mais une présomption de domiciliation s’applique pour les citoyens vénézuéliens |
| Séjour temporaire prolongé | Non applicable |
Principales règles applicables en 2025
Voici les règles de fond que doit examiner toute personne physique pour déterminer sa résidence fiscale au Venezuela :
- Un individu qui établit une résidence ou un foyer au Venezuela est considéré fiscalement résident, sauf s’il passe plus de 183 jours dans un autre pays ET qu’il établit être résident fiscal de ce pays étranger.
- Habituellement, toute personne qui réside ou a son foyer de manière continue ou régulière au Venezuela est présumée résidente fiscale.
- Pour les citoyens vénézuéliens : il existe une présomption de domiciliation fiscale au Venezuela, mais celle-ci peut être renversée par la preuve d’établissement de la résidence fiscale à l’étranger.
Synthèse des règles principales
| Règle | Applicabilité | Notes |
|---|---|---|
| Règle des 183 jours | Oui | Non résident si absent du Venezuela > 183 jours et résidence fiscale prouvée ailleurs |
| Résidence habituelle | Oui | Résidence ou foyer au Venezuela = présomption de résidence fiscale |
| Centre des intérêts économiques et familiaux | Non | Non retenu comme critère |
| Citoyenneté | Non (sauf présomption de domiciliation) | Citoyens vénézuéliens présumés domiciliés sauf preuve contraire |
Absence de critères économiques ou familiaux
À la différence de certains systèmes fiscaux, le Venezuela ne prend pas en considération le centre d’intérêts économiques ou familiaux pour établir la résidence fiscale. Le critère de résidence habituelle ou de présence physique (183 jours) est prédominant.
Cas particuliers et précisions
- Une présence de 0 jour au Venezuela n’empêche pas d’être considéré fiscalement résident si l’individu y a sa résidence ou son foyer et n’est pas simultanément résident fiscal prouvé d’un autre pays.
- Les séjours temporaires, même prolongés, n’ouvrent pas en soi le droit à la résidence fiscale si l’individu n’a pas établi de résidence ou de foyer.
- Preuve de résidence à l’étranger : tout particulier souhaitant se prévaloir du statut de non-résident fiscal au Venezuela en 2025 devra démontrer une résidence fiscale effective ailleurs, notamment par un certificat de résidence ou tout justificatif officiel pertinent accepté par les autorités vénézuéliennes.
Pro tips pour gérer votre résidence fiscale au Venezuela
- Gardez une trace précise de vos jours de présence au Venezuela et, le cas échéant, dans d’autres pays. Ces justificatifs seront indispensables en cas de contrôle ou de demande de preuve de résidence fiscale.
- Si vous prévoyez de résider une partie de l’année à l’étranger, assurez-vous d’obtenir un certificat de résidence fiscale de ce pays pour éviter toute double résidence ou présomption de domiciliation au Venezuela.
- Prenez le temps d’étudier les conséquences fiscales associées à votre changement de résidence pour anticiper toute obligation de déclaration ou de paiement d’impôts au Venezuela.
- Pour les citoyens vénézuéliens installés à l’international, réunissez systématiquement tous les documents nécessaires pour prouver à l’administration fiscale vénézuélienne votre non-résidence dans le pays.
Liens officiels et ressources
Pour approfondir les règles ou obtenir des documents officiels, consultez le portail de l’administration fiscale du Venezuela à l’adresse suivante : www.seniat.gob.ve
En 2025, le cadre de la résidence fiscale des personnes physiques au Venezuela repose principalement sur la règle des 183 jours et l’établissement d’une résidence ou d’un foyer dans le pays. Les critères d’intérêts économiques et familiaux ne sont pas pris en compte, ce qui simplifie la détermination du statut. Pensez à bien documenter votre situation si vous souhaitez vous prévaloir d’une résidence fiscale étrangère, notamment pour les citoyens vénézuéliens auxquels s’applique la présomption de domiciliation. Ce sont des éléments essentiels à intégrer dans toute réflexion de mobilité internationale ou d’organisation fiscale personnelle.