Comprendre les règles de résidence fiscale en Slovaquie peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs et nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur fiscalité en 2025. Entre les critères de présence physique, d’intérêts économiques et les subtilités des conventions fiscales, il est facile de se sentir perdu. Cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à naviguer ce cadre réglementaire et à prendre des décisions éclairées.
Règles de résidence fiscale en Slovaquie : le cadre complet en 2025
La Slovaquie applique plusieurs critères pour déterminer la résidence fiscale des particuliers. Voici les principaux points à retenir pour 2025 :
| Critère | Applicable en 2025 | Explication |
|---|---|---|
| Présence physique (183 jours) | Oui | Si vous passez au moins 183 jours en Slovaquie sur une année civile, vous êtes considéré comme résident fiscal. |
| Centre d’intérêts économiques | Oui | Si vos intérêts économiques principaux (emploi, entreprise, investissements) sont en Slovaquie, vous pouvez être résident fiscal même sans atteindre 183 jours. |
| Résidence habituelle | Oui | Si la Slovaquie est votre lieu de vie habituel, vous pouvez être considéré comme résident fiscal. |
| Centre de la famille | Non | Ce critère n’est pas pris en compte en Slovaquie. |
| Nationalité | Non | La citoyenneté slovaque n’est pas un critère de résidence fiscale. |
| Séjour temporaire prolongé | Non | Un séjour temporaire prolongé n’entraîne pas la résidence fiscale. |
Cas particulier : absence de résidence fiscale ailleurs
Un point crucial pour les expatriés : si vous n’êtes pas considéré comme résident fiscal dans un autre pays selon une convention fiscale, la Slovaquie vous considérera comme résident fiscal, même si vous ne remplissez pas les autres critères. Cela vise à éviter les situations de double non-résidence.
Exemples concrets pour mieux comprendre
- Exemple 1 : Un entrepreneur passe 200 jours en Slovaquie en 2025, mais gère son entreprise à distance. Il est résident fiscal slovaque, car il dépasse le seuil des 183 jours.
- Exemple 2 : Une nomade digitale vit 100 jours en Slovaquie, mais y possède son principal investissement immobilier et y perçoit la majorité de ses revenus. Elle peut être considérée comme résidente fiscale en raison du centre d’intérêts économiques.
- Exemple 3 : Un consultant voyage entre plusieurs pays et n’est résident fiscal nulle part selon les conventions fiscales. La Slovaquie peut alors le considérer comme résident fiscal par défaut.
Checklist d’optimisation fiscale : Pro Tips pour 2025
- Pro Tip 1 : Comptez précisément vos jours de présence en Slovaquie. Si vous approchez du seuil des 183 jours, anticipez les conséquences fiscales.
- Pro Tip 2 : Analysez où se trouvent vos intérêts économiques principaux (emploi, entreprise, investissements). Cela peut primer sur la durée de séjour.
- Pro Tip 3 : Vérifiez votre statut dans les conventions fiscales entre la Slovaquie et les autres pays où vous séjournez. Évitez d’être considéré comme résident fiscal par défaut.
- Pro Tip 4 : Gardez une documentation claire sur vos séjours, revenus et investissements pour justifier votre situation en cas de contrôle.
Résumé et ressources complémentaires
En 2025, la Slovaquie applique une combinaison de critères pour déterminer la résidence fiscale : seuil des 183 jours, centre d’intérêts économiques, résidence habituelle, et une clause anti-double non-résidence. Pour les entrepreneurs et nomades digitaux, comprendre ces règles est essentiel pour optimiser leur fiscalité et préserver leur liberté de mouvement.
Pour aller plus loin, consultez les textes officiels sur le site du Ministère des Finances slovaque et les conventions fiscales internationales applicables à votre situation.