Comprendre les règles de résidence fiscale en Uruguay peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs et nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur fiscalité en 2025. Entre les seuils d’investissement, les critères de présence et les subtilités administratives, il est facile de se sentir dépassé. Cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à naviguer ce cadre réglementaire et à prendre des décisions éclairées pour votre liberté financière.
Les critères principaux de la résidence fiscale en Uruguay (2025)
L’Uruguay offre un environnement fiscal attractif, mais il impose des règles précises pour déterminer qui est résident fiscal. Voici les principaux critères à connaître :
| Critère | Description |
|---|---|
| Présence physique | 183 jours ou plus passés en Uruguay durant l’année civile. |
| Centre d’intérêts économiques | La majorité de vos activités économiques ou investissements sont situés en Uruguay. |
| Centre d’intérêts familiaux | Votre famille (conjoint, enfants mineurs) réside principalement en Uruguay. |
| Séjour temporaire prolongé | Des séjours répétés ou prolongés peuvent également déclencher la résidence fiscale. |
Pro Tip : Vérifiez votre nombre de jours
- Calculez précisément vos jours de présence en Uruguay sur l’année civile 2025.
- Gardez des preuves (billets d’avion, tampons de passeport) pour justifier votre situation en cas de contrôle.
Investissements et résidence fiscale : les seuils clés à connaître
L’Uruguay propose des voies alternatives à la résidence fiscale via l’investissement. Voici les seuils officiels pour 2025 :
- Investissement immobilier > 15 millions d’Unités Indexées (environ 2,4 millions USD) : vous êtes considéré résident fiscal, sauf si vous prouvez une résidence fiscale ailleurs.
- Investissement dans une société promue par la Loi sur l’Investissement > 45 millions d’Unités Indexées (environ 7,2 millions USD) : même règle, sauf preuve de résidence fiscale étrangère.
- Depuis le 1er juillet 2020 : investissement immobilier > 3,5 millions d’Unités Indexées (environ 560 000 USD) et présence d’au moins 60 jours en Uruguay dans l’année.
- Depuis le 1er juillet 2020 : investissement dans une société > 15 millions d’Unités Indexées (environ 2,4 millions USD) et création d’au moins 15 emplois à temps plein dans l’année.
Pro Tip : Optimisez votre stratégie d’investissement
- Identifiez le seuil d’investissement qui correspond à votre profil et à vos objectifs.
- Préparez la documentation prouvant votre investissement et, si nécessaire, votre présence physique (60 jours minimum pour certains cas).
- Si vous détenez déjà une résidence fiscale ailleurs, conservez les justificatifs pour éviter la double résidence.
Études de cas : Comment les règles s’appliquent concrètement
Exemple 1 : Un entrepreneur investit 600 000 USD dans un appartement à Montevideo et passe 65 jours en Uruguay en 2025. Il remplit les conditions pour être résident fiscal, même sans atteindre les 183 jours.
Exemple 2 : Un digital nomad passe 200 jours en Uruguay mais n’y investit pas. Il devient résident fiscal sur la base du critère de présence physique.
Exemple 3 : Un investisseur place 2,5 millions USD dans une société uruguayenne et crée 20 emplois. Il obtient la résidence fiscale, même sans passer 183 jours sur place.
Pro Tip : Anticipez les contrôles administratifs
- Gardez une trace de tous vos investissements et de vos séjours.
- Préparez un dossier complet à présenter aux autorités fiscales si besoin.
Résumé des points clés pour 2025
- La règle des 183 jours reste la voie classique, mais l’Uruguay offre des alternatives attractives via l’investissement.
- Les seuils d’investissement sont clairement définis et indexés sur l’Unité Indexée (UI), avec conversion en USD pour plus de clarté.
- La présence familiale ou économique peut également déclencher la résidence fiscale.
- La documentation et la préparation sont essentielles pour sécuriser votre statut.
Pour aller plus loin, consultez les textes officiels sur le site de la Dirección General Impositiva (DGI) Uruguay et restez informé des évolutions réglementaires pour 2025.