Comprendre les règles de résidence fiscale en Serbie peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur fiscalité en 2025. Entre les critères de présence physique, les liens économiques et familiaux, il est facile de se perdre dans les subtilités administratives. Cet article vous propose un décryptage précis et actualisé, basé sur les données officielles, pour vous permettre de prendre des décisions éclairées et stratégiques.
Les critères clés de la résidence fiscale en Serbie en 2025
La Serbie applique un cadre réglementaire structuré pour déterminer la résidence fiscale des particuliers. Voici les principaux critères à connaître :
| Critère | Application en Serbie |
|---|---|
| Présence physique de 183 jours | Oui |
| Centre des intérêts économiques | Oui |
| Résidence habituelle | Non |
| Centre des intérêts familiaux | Oui |
| Citoyenneté | Non |
| Séjour temporaire prolongé | Non |
1. Règle des 183 jours : le seuil décisif
En Serbie, si vous passez au moins 183 jours sur le territoire au cours d’une année fiscale (2025), vous êtes considéré comme résident fiscal. Ce critère est simple à vérifier, mais il ne s’agit pas du seul élément pris en compte.
Conservez des preuves tangibles de vos entrées et sorties du territoire (tampons de passeport, billets d’avion, relevés bancaires) pour justifier votre présence ou absence en cas de contrôle.
2. Centre des intérêts économiques : au-delà de la présence physique
La Serbie considère également comme résident fiscal toute personne dont le centre des intérêts économiques se situe dans le pays. Cela inclut, par exemple, la gestion d’une entreprise locale, la détention de biens immobiliers ou la perception de revenus serbes.
Si vous gérez une société serbe ou détenez des investissements majeurs dans le pays, vous pouvez être considéré comme résident fiscal même sans atteindre le seuil des 183 jours.
3. Centre des intérêts familiaux : un critère souvent négligé
Le centre des intérêts familiaux est également déterminant. Si votre famille (conjoint, enfants) réside en Serbie, cela peut suffire à établir votre résidence fiscale, indépendamment de votre présence physique ou de vos activités économiques.
Pour les familles internationales, il est crucial d’analyser la localisation de chaque membre pour anticiper les conséquences fiscales.
Cas particulier : expatriés au service de l’État serbe
Un point souvent méconnu : les personnes envoyées à l’étranger pour travailler dans une ambassade, un consulat ou une organisation internationale au nom de la Serbie restent résidentes fiscales serbes pendant toute la durée de leur mission.
Si vous êtes détaché à l’étranger par l’État serbe, préparez-vous à continuer de déclarer vos revenus en Serbie, même si vous ne vivez plus sur le territoire.
Résumé des règles de résidence fiscale serbe en 2025
- Présence de 183 jours ou plus = résident fiscal
- Centre des intérêts économiques ou familiaux en Serbie = résident fiscal
- Pas de prise en compte de la citoyenneté ou du séjour temporaire prolongé
- Expatriés au service de l’État serbe restent résidents fiscaux
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du Service des impôts de la République de Serbie (en anglais et serbe) pour des informations détaillées et à jour.
En comprenant ces règles, vous pouvez structurer votre vie et vos affaires pour optimiser votre charge fiscale, tout en respectant la législation serbe. La clé : anticiper, documenter et, si besoin, solliciter un conseil spécialisé pour éviter les mauvaises surprises.