Comprendre les règles de résidence fiscale en Lituanie peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur fiscalité en 2025. Entre les seuils de jours de présence, les critères de liens économiques ou familiaux, et les exceptions spécifiques, il est facile de se perdre. Cet article vous propose une analyse claire et actualisée, basée sur les données officielles, pour vous aider à naviguer ce cadre réglementaire et à prendre des décisions éclairées.
Les critères principaux de résidence fiscale en Lituanie en 2025
La Lituanie applique un ensemble de règles précises pour déterminer la résidence fiscale des particuliers. Voici les principaux critères à connaître :
| Critère | Description | Applicable en 2025 |
|---|---|---|
| Séjour de 183 jours | Présence physique en Lituanie pendant au moins 183 jours au cours d’une année civile. | Oui |
| Centre d’intérêts économiques | La Lituanie est le lieu principal de vos activités économiques ou de vos investissements. | Oui |
| Résidence habituelle | La Lituanie est considérée comme votre lieu de vie habituel, même sans atteindre 183 jours de présence. | Oui |
| Centre des intérêts familiaux | Votre famille (conjoint, enfants) réside principalement en Lituanie. | Oui |
| Séjour temporaire prolongé | Présence cumulée de 280 jours sur deux années consécutives, dont au moins 90 jours sur une année. | Oui |
| Citoyenneté | La citoyenneté lituanienne seule ne suffit pas à établir la résidence fiscale. | Non |
Exemple concret
Imaginez un entrepreneur digital qui passe 100 jours en Lituanie en 2025, puis 180 jours l’année suivante. S’il cumule 280 jours sur deux ans, dont au moins 90 jours sur une année, il pourrait être considéré comme résident fiscal, même sans atteindre le seuil des 183 jours en une seule année.
Cas particuliers et exceptions à connaître
La législation lituanienne prévoit des exceptions notables. Par exemple, un citoyen lituanien qui ne remplit pas les critères de jours de présence (183 jours ou 280/90 jours) peut tout de même être considéré comme résident fiscal s’il :
- Travaille sous contrat de travail ou équivalent,
- Et que ses frais de subsistance à l’étranger sont couverts par le budget de l’État ou des collectivités locales lituaniennes.
Cette règle vise principalement les fonctionnaires ou salariés détachés à l’étranger, mais elle peut concerner d’autres profils selon la structure de leur rémunération.
Checklist : Optimiser sa résidence fiscale en Lituanie
- Pro Tip : Calculez précisément vos jours de présence en Lituanie chaque année civile. Gardez des preuves (billets d’avion, tampons de passeport).
- Pro Tip : Analysez où se trouvent vos principaux intérêts économiques (entreprises, investissements, comptes bancaires).
- Pro Tip : Si votre famille réside en Lituanie, cela peut renforcer votre statut de résident fiscal, même avec une présence physique limitée.
- Pro Tip : Pour les séjours fractionnés, surveillez le seuil de 280 jours sur deux ans, avec au moins 90 jours sur une année.
- Pro Tip : Si vous êtes rémunéré par l’État lituanien à l’étranger, vérifiez si vos frais de vie sont couverts par des fonds publics lituaniens.
Résumé : Ce qu’il faut retenir pour 2025
La Lituanie offre un cadre de résidence fiscale flexible, adapté aux profils mobiles et internationaux. Les règles principales reposent sur la durée de séjour, les liens économiques et familiaux, et certaines exceptions pour les salariés de l’État. En 2025, une planification rigoureuse et une documentation précise sont vos meilleurs alliés pour optimiser votre statut fiscal et protéger votre liberté individuelle.
Pour approfondir, consultez les ressources officielles du gouvernement lituanien sur la fiscalité des particuliers : https://www.vmi.lt/evmi/en/individuals