Comprendre les règles de résidence fiscale en Israël peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur fiscalité en 2025. Entre les seuils de jours de présence, la notion de centre d’intérêts économiques et les régimes spéciaux pour nouveaux arrivants, il est facile de se perdre. Cet article vous livre une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à naviguer ce cadre réglementaire et à prendre des décisions éclairées.
Les critères clés de la résidence fiscale en Israël en 2025
Israël applique une combinaison de règles pour déterminer la résidence fiscale d’un individu. Voici les principaux critères à connaître :
| Règle | Description |
|---|---|
| Présence physique (règle des 183 jours) | Si vous passez 183 jours ou plus en Israël durant l’année fiscale, vous êtes présumé résident fiscal. |
| Présence cumulée (30/425 jours) | Si vous êtes présent au moins 30 jours en Israël en 2025 et 425 jours ou plus sur l’année en cours et les deux précédentes, vous êtes présumé résident, sauf preuve du contraire. |
| Centre d’intérêts économiques | Votre résidence fiscale peut être établie si votre centre de vie économique est en Israël (emploi, affaires, biens immobiliers, etc.). |
| Résidence habituelle et centre familial | La localisation de votre foyer et de votre famille influence aussi la détermination de votre résidence fiscale. |
| Statut de résident étranger | Si vous passez au moins 183 jours hors d’Israël en 2025 et en 2026, et que votre centre de vie n’est pas en Israël les deux années suivantes, vous pouvez être considéré comme résident fiscal étranger. |
| Règle d’acclimatation pour nouveaux arrivants | Les nouveaux immigrants et les résidents de retour après 10 ans à l’étranger peuvent choisir de ne pas être considérés comme résidents fiscaux pendant une période d’acclimatation d’un an, à condition de notifier les autorités dans les 90 jours suivant leur arrivée. |
| Exit tax | Une taxe de sortie s’applique lorsque vous cessez d’être résident fiscal israélien. |
Exemples concrets : comment les règles s’appliquent en 2025
Cas 1 : Vous passez 200 jours en Israël en 2025. Vous êtes automatiquement résident fiscal israélien, même si votre famille vit à l’étranger.
Cas 2 : Vous ne passez que 40 jours en Israël en 2025, mais vous y avez séjourné 200 jours en 2024 et 200 jours en 2023. Total : 440 jours sur trois ans. Vous êtes présumé résident, sauf si vous prouvez que votre centre de vie est ailleurs.
Cas 3 : Vous quittez Israël en 2025 et passez plus de 183 jours par an à l’étranger en 2025 et 2026, tout en transférant votre centre de vie hors d’Israël. Vous pouvez alors être reconnu comme résident fiscal étranger à partir de 2027.
Pro Tips : Optimiser sa résidence fiscale en Israël
- Calculez précisément vos jours de présence : Tenez un journal de vos entrées et sorties pour éviter de franchir les seuils critiques (30, 183, 425 jours).
- Documentez votre centre de vie : Conservez des preuves de votre activité économique, de la scolarisation de vos enfants, de votre logement principal, etc., pour démontrer où se situe réellement votre centre d’intérêts.
- Profitez de la période d’acclimatation : Nouveaux arrivants ou résidents de retour, pensez à notifier l’administration fiscale dans les 90 jours pour bénéficier d’une année sans imposition locale.
- Planifiez votre expatriation : Pour éviter l’exit tax, anticipez la cessation de résidence fiscale et consultez un expert pour optimiser la gestion de vos actifs.
Résumé : Ce qu’il faut retenir sur la résidence fiscale en Israël en 2025
Israël combine des critères de présence physique, de centre de vie économique et de liens familiaux pour déterminer la résidence fiscale. Les seuils de 30, 183 et 425 jours sont déterminants, mais la preuve du centre de vie reste essentielle. Les nouveaux arrivants bénéficient d’un régime temporaire avantageux, tandis que l’exit tax s’applique en cas de départ définitif. Pour aller plus loin, consultez la documentation officielle sur le site de l’Autorité fiscale israélienne (en anglais et hébreu).