Ce guide détaille le cadre complet des règles de résidence fiscale applicables aux particuliers au Cambodge en 2025. Vous trouverez ici une analyse précise des critères principaux et complémentaires permettant de déterminer la résidence fiscale cambodgienne, illustrée par des tableaux pour une compréhension optimale.
Critères principaux de résidence fiscale au Cambodge
Le Cambodge applique un cadre spécifique pour définir qui est considéré comme résident fiscal. Voici les règles applicables en 2025 :
| Critère | Description |
|---|---|
| Règle des 183 jours | Oui. Une personne physique est résidente fiscale si elle séjourne au Cambodge pendant 183 jours ou plus sur une période de douze mois consécutifs. |
| Résidence habituelle | Oui. La résidence habituelle dans le pays est également un élément déterminant de la résidence fiscale. |
| Centre des intérêts économiques | Non. Le Cambodge ne prend pas en compte la notion de centre des intérêts économiques pour la résidence fiscale. |
| Centre de la famille | Non. Le fait que le cercle familial soit principalement présent au Cambodge n’est pas un critère officiel pour la résidence fiscale. |
| Citoyenneté | Non. La nationalité cambodgienne n’entraîne pas automatiquement la résidence fiscale. |
| Séjour temporaire prolongé | Non. Il n’y a pas de régime spécifique pour les séjours temporaires prolongés dans le cadre de la résidence fiscale. |
Autres règles et particularités
Selon la législation cambodgienne, une personne est également considérée comme résidente fiscale si elle est domiciliée au Cambodge ou si son principal lieu de résidence s’y trouve, quelle que soit la durée de présence physique sur le territoire. Cela signifie que la notion de « domicile » ou de « principal lieu de séjour » peut suffire pour établir la résidence fiscale, même en l’absence d’une condition de nombre de jours passés dans le pays.
- Jours minimums de présence : Aucun minimum requis (0 jour), la résidence peut résulter du domicile ou du principal lieu de séjour.
Tableau récapitulatif des critères en 2025
| Critère | Applicable en 2025 |
|---|---|
| Nombre minimal de jours de séjour | 0 jour |
| Domicile au Cambodge | Oui |
| Principal lieu de séjour au Cambodge | Oui |
| Règle des 183 jours | Oui |
| Résidence habituelle | Oui |
| Centre d’intérêts économiques | Non |
| Centre de la famille | Non |
| Citoyenneté | Non |
| Séjour temporaire prolongé | Non |
Cas de figure typiques en 2025
Au Cambodge, il n’existe pas d’obligation de présence physique minimale pour être résident fiscal si le domicile ou le principal lieu de séjour se trouvent dans le pays. Cependant, la règle des 183 jours est également appliquée comme référence internationale pour les individus mobiles ou en situation transfrontalière.
En résumé, un individu peut être considéré comme résident fiscal cambodgien selon l’une de ces situations :
- Séjour cumulé de 183 jours ou plus (consécutifs ou non) sur une période de 12 mois.
- Domiciliation formelle ou principal lieu de vie établi au Cambodge, même sans dépasser un certain nombre de jours.
Pro Tips pour optimiser sa situation fiscale au Cambodge
- Vérifiez attentivement votre situation de domicile administratif : la simple domiciliation au Cambodge peut vous faire basculer dans le statut de résident fiscal, même sans y séjourner régulièrement.
- Si vous êtes présent 183 jours ou plus sur 12 mois, considérez-vous comme résident fiscal d’office ; tenez un registre précis de vos dates d’entrée et de sortie du pays.
- En cas de doute sur la détermination de votre résidence fiscale, consultez un spécialiste local pour éviter une double imposition ou une déclaration incorrecte.
- Gardez à jour vos documents de location ou de propriété de logement au Cambodge pour toute preuve de domicile nécessaire auprès des autorités fiscales.
Source officielle
Pour plus d’informations officielles, consultez le site principal du gouvernement cambodgien : https://www.gov.kh/
À retenir : au Cambodge en 2025, la définition de la résidence fiscale repose sur des critères objectifs et administratifs, principalement la durée de séjour, le domicile ou le principal lieu de vie. Il est essentiel d’avoir une vision claire de sa situation personnelle et documentaire pour rester en conformité avec le cadre fiscal local.