Comprendre les règles de résidence fiscale au Cambodge en 2025 peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur fiscalité et préserver leur liberté individuelle. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des surprises désagréables, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le cadre fiscal cambodgien.
Règles de résidence fiscale au Cambodge : ce que vous devez savoir en 2025
Le Cambodge applique un cadre de résidence fiscale relativement simple, mais qui diffère sensiblement de celui de nombreux autres pays. Voici les principaux critères à connaître :
| Critère | Applicable au Cambodge ? |
|---|---|
| Présence de 183 jours ou plus | Oui |
| Résidence habituelle | Oui |
| Centre d’intérêts économiques | Non |
| Centre de la vie familiale | Non |
| Citoyenneté | Non |
| Séjour temporaire prolongé | Non |
Statistiques clés et exemples concrets
Contrairement à de nombreux pays, le Cambodge ne fixe aucun nombre minimum de jours de présence pour établir la résidence fiscale. Cela signifie que même sans passer 183 jours sur place, vous pouvez être considéré comme résident fiscal si vous remplissez d’autres critères.
Exemple : Un entrepreneur digital qui s’installe au Cambodge, y loue un appartement et y organise sa vie quotidienne, sera considéré comme résident fiscal même s’il voyage fréquemment et ne passe pas la majorité de l’année sur place.
Comment le Cambodge détermine la résidence fiscale en 2025
Le Cambodge applique principalement deux règles :
- Règle des 183 jours : Si vous passez 183 jours ou plus au Cambodge au cours d’une année civile, vous êtes résident fiscal.
- Résidence habituelle ou domicile : Même sans atteindre 183 jours, vous êtes résident fiscal si vous êtes domicilié au Cambodge ou si votre lieu principal de séjour s’y trouve.
La notion de « domicile » ou de « lieu principal de séjour » est donc centrale. Elle prime sur le simple calcul du nombre de jours passés dans le pays.
Pro Tip : Checklist pour optimiser votre statut fiscal au Cambodge
- Établissez un domicile clair au Cambodge (location longue durée, factures à votre nom, etc.).
- Gardez des preuves de votre présence et de vos activités locales (contrats, abonnements, comptes bancaires locaux).
- Évitez de maintenir un domicile fiscal actif dans un autre pays pour limiter les risques de double imposition.
- Consultez un expert pour vérifier que votre situation correspond bien aux critères cambodgiens, surtout si vous voyagez beaucoup.
Ce que le Cambodge ne prend pas en compte
À la différence de certains pays, le Cambodge ne considère pas :
- Le centre d’intérêts économiques
- Le centre de la vie familiale
- La citoyenneté
- La notion de séjour temporaire prolongé
Cette approche réduit la complexité administrative et offre une certaine flexibilité pour ceux qui souhaitent optimiser leur fiscalité sans surveillance excessive.
Pro Tip : Anticipez les changements réglementaires
- Restez informé des évolutions législatives, car les règles peuvent changer rapidement en Asie du Sud-Est.
- Gardez une documentation complète de votre situation pour répondre à toute demande de l’administration fiscale cambodgienne.
Résumé des points clés
- En 2025, la résidence fiscale au Cambodge repose sur la règle des 183 jours ou sur la notion de domicile/résidence habituelle.
- Il n’existe pas de seuil minimum de jours pour être considéré résident fiscal si vous avez votre domicile principal au Cambodge.
- Le Cambodge ne prend pas en compte la citoyenneté, le centre d’intérêts économiques ou la vie familiale pour déterminer la résidence fiscale.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du Ministère de l’Économie et des Finances du Cambodge pour les textes à jour et les formulaires nécessaires.