Ce guide présente en détail les règles encadrant la résidence fiscale pour les personnes physiques au Salvador en 2025. Vous y trouverez les critères applicables, les seuils en vigueur ainsi que le cadre réglementaire actuel pour déterminer votre statut fiscal dans le pays.
Critères de résidence fiscale au Salvador
La résidence fiscale au Salvador en 2025 repose sur un ensemble de règles objectives, dont la plus significative est la durée de séjour. D’autres critères, tels que le centre des intérêts économiques, complètent ce dispositif réglementaire. Les règles concernant la résidence habituelle, le centre familial et la nationalité ne sont pas utilisées pour déterminer le statut fiscal des particuliers.
| Critère | Condition en 2025 |
|---|---|
| Durée minimale de présence | 200 jours ou plus dans l’année civile |
| Règle des 183 jours | Non applicable |
| Centre des intérêts économiques | Applicable : une personne est résidente si son centre d’intérêts économiques est situé au Salvador |
| Résidence habituelle | Non applicable |
| Centre de la vie familiale | Non applicable |
| Citoyenneté | Non applicable |
| Séjour temporaire prolongé | Applicable : une présence temporaire étendue peut entraîner la résidence fiscale |
Interprétation des règles principales
Durée de séjour minimale : Un individu est considéré comme résident fiscal s’il séjourne au moins 200 jours sur l’année civile dans le pays. Ce seuil est supérieur à la norme observée dans de nombreux autres pays, qui utilisent la règle classique des 183 jours, ici explicitement non applicable.
Centre des intérêts économiques : Il s’agit d’un critère qualitatif. Une personne dont l’activité, les investissements principaux ou la gestion du patrimoine sont établis au Salvador peut être considérée comme résidente, même si le seuil de jours n’est pas atteint. Ce point souligne l’importance de la gestion effective de ses affaires ou placements sur le territoire salvadorien.
Séjour temporaire prolongé : Le Salvador applique une règle spécifique pour les séjours temporaires prolongés. Même en l’absence d’une résidence habituelle, si la présence se prolonge au-delà du seuil fixé – notamment par des extensions ou renouvellements formels de séjour – le statut de résident fiscal peut être attribué.
Règles non appliquées
En 2025, les éléments relatifs à la citoyenneté, à la résidence habituelle ainsi qu’au centre de la vie familiale ne sont pas pris en compte pour caractériser la résidence fiscale au Salvador. De même, la règle internationale usuelle des 183 jours ne s’applique pas dans ce cas précis.
Exemples pratiques
Pour illustrer l’application de ces critères :
- Un professionnel international séjournant 210 jours au Salvador au cours de l’année civile 2025 pourra être considéré comme résident fiscal, indépendamment du lieu où réside sa famille.
- Un entrepreneur disposant de l’essentiel de ses activités et investissements au Salvador, tout en séjournant moins de 200 jours, peut être assujetti à l’impôt comme résident sur la base du « centre des intérêts économiques ».
- Une personne qui renouvelle de façon répétée des séjours temporaires au Salvador et dont la présence globale excède 200 jours pourrait également se voir attribuer la résidence fiscale.
Résumé des critères de résidence fiscale : Salvador 2025
| Critère | Application en 2025 |
|---|---|
| Présence physique / nombre de jours | Oui (≥ 200 jours) |
| Centre intérêts économiques | Oui |
| Séjour temporaire prolongé | Oui |
| 183 jours | Non |
| Résidence habituelle, centre familial, citoyenneté | Non |
Pro Tips : Comment gérer efficacement sa résidence fiscale au Salvador
- Anticipez la durée de présence annuelle : planifiez vos séjours pour maîtriser la règle des 200 jours et conservez des preuves (billets, tampons passeport, reçus location).
- Veillez à la localisation effective de vos intérêts économiques – sociétés, comptes bancaires, investissements – car ceux-ci peuvent primer sur la durée de séjour.
- Surveillez vos renouvellements de statuts ou visas temporaires ; un cumul de séjours peut rapidement amener au seuil de résidence fiscale.
- Demandez des attestations officielles sur votre statut si vous êtes confronté(e) à une double résidence ou en l’absence de présence physique significative.
Sources officielles
Pour consulter les informations réglementaires, rendez-vous sur le site officiel du gouvernement du Salvador : mh.gob.sv
Pour résumer, la résidence fiscale au Salvador en 2025 est principalement définie par la durée de présence physique (200 jours), le centre des intérêts économiques et, dans certains cas, les séjours temporaires prolongés. Les autres critères courants dans d’autres juridictions ne sont pas pertinents ici. Si vous envisagez une mobilité ou une implantation au Salvador, prenez en compte ces seuils spécifiques pour éviter toute surprise fiscale.