Ce guide présente le cadre complet de la résidence fiscale pour les personnes physiques au Liechtenstein pour 2025. Les règles applicables déterminent qui est considéré comme résident fiscal et donc soumis à l’imposition sur le revenu mondial dans ce pays réputé avantageux pour la protection des actifs.
Critères principaux de résidence fiscale au Liechtenstein
Contrairement à de nombreux pays qui appliquent la règle classique des « 183 jours », le Liechtenstein dispose d’un système basé principalement sur la notion de résidence habituelle et d’intention de séjour permanent. Cela signifie qu’un individu n’a pas besoin de rester un nombre minimum de jours dans le pays pour être potentiellement considéré comme résident fiscal.
| Critère | En vigueur en 2025 | Description |
|---|---|---|
| Nombre minimal de jours de séjour (en jours) | 0 | Aucune obligation de présence minimale pour la résidence fiscale |
| Règle des 183 jours | Non | Pas de seuil de 183 jours |
| Résidence habituelle | Oui | Critère clé : Est considéré résident toute personne ayant sa résidence habituelle au Liechtenstein |
| Centre d’intérêts économiques | Non | Ce critère n’est pas utilisé |
| Centre de la famille | Non | Non applicable |
| Nationalité | Non | La nationalité du contribuable n’entre pas en compte |
| Séjour temporaire prolongé | Oui | La résidence fiscale peut être reconnue si le séjour (même non continu) excède six mois |
Principes détaillés sur la résidence fiscale
L’absence d’exigence de présence minimale (zéro jour) représente un avantage certain du système liechtensteinois. L’accent est mis avant tout sur l’intention réelle de s’établir durablement dans le pays (« domicile » fiscal).
Voici les deux règles essentielles complémentaires :
- Domicile avec intention permanente : Toute personne qui s’installe au Liechtenstein avec la volonté d’y demeurer de façon permanente est considérée comme résident fiscal, sans rapport avec le nombre de jours effectivement passés dans le pays. Cette notion prime sur tout autre critère.
- Séjour prolongé (plus de six mois) : Une personne est réputée résidente fiscale si elle réside (même de façon discontinue) plus de six mois sur une période donnée. Cela s’apprécie même si les jours de présence ne sont pas consécutifs, du moment qu’il existe une régularité du séjour.
Absence de certains critères classiques
Le Liechtenstein ne retient pas certains critères que l’on retrouve ailleurs : ainsi, ni le centre des intérêts économiques, ni le centre de la vie familiale, ni la nationalité ne sont pris en compte pour déterminer la résidence fiscale en 2025. Les seules exceptions concernent la résidence habituelle et le séjour prolongé.
Récapitulatif synthétique des règles pour 2025
| Règle | Mise en application |
|---|---|
| Intention de résidence permanente (domicile) | Applicable |
| Séjour de plus de 6 mois (même non consécutifs) | Applicable |
| Règle des 183 jours | Non applicable |
| Centre économique ou familial | Non applicable |
| Nationalité | Non applicable |
Pro tips pour optimiser sa situation de résidence fiscale au Liechtenstein
- Assurez-vous que l’intention de demeurer au Liechtenstein soit documentée (contrat de logement à long terme, inscription effective, etc.), car c’est le critère le plus décisif.
- Si vous ne souhaitez pas être considéré comme résident fiscal, évitez tout cumul de périodes de séjour dépassant six mois (même non consécutifs) au sein de l’année fiscale.
- Pensez à conserver des preuves de vos lieux de vie, notamment lors d’allers-retours fréquents avec d’autres pays européens, afin de clarifier votre statut en cas de contrôle.
- Prendre conseil auprès d’un professionnel local reste pertinent si vous planifiez une installation durable, les exigences administratives pouvant évoluer d’année en année.
Sources officielles
En résumé, le système liechtensteinois de résidence fiscale mise sur la réalité du domicile et des intentions du contribuable, sans s’encombrer de seuils quotidiens rigides ni de critères de nationalité. Cette flexibilité, combinée à une tradition de sécurité juridique et de confidentialité, fait du Liechtenstein un cadre recherché pour la gestion patrimoniale. Pour 2025, il convient de surveiller tout changement éventuel, notamment en cas de modification de la définition du séjour permanent ou habituel, mais les principes de base demeurent stables. Seule une compréhension claire des critères légaux vous permettra d’éviter toute ambiguïté lors de votre installation ou d’une mobilité internationale.