Comprendre les règles de résidence fiscale au Kenya en 2025 peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur fiscalité et préserver leur liberté individuelle. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des surprises désagréables, cet article vous offre une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le cadre fiscal kényan.
Les critères clés de la résidence fiscale au Kenya en 2025
Le Kenya applique plusieurs règles pour déterminer la résidence fiscale des particuliers. Voici les principaux critères à connaître :
| Critère | Description |
|---|---|
| Règle des 183 jours | Présence physique de 183 jours ou plus au Kenya durant l’année fiscale. |
| Intérêt économique principal | Le centre des intérêts économiques de l’individu se trouve au Kenya. |
| Résidence habituelle | L’individu a sa résidence habituelle au Kenya. |
| Séjour temporaire prolongé | Présence répétée au Kenya sur plusieurs années, même sans atteindre 183 jours par an. |
| Domicile permanent | Possession d’un domicile permanent au Kenya et présence dans le pays, même pour une courte période. |
Exemples concrets pour 2025
- Cas 1 : Vous passez 190 jours au Kenya en 2025 : vous êtes résident fiscal kényan.
- Cas 2 : Vous séjournez 120 jours par an au Kenya en 2023, 2024 et 2025. La moyenne sur trois ans dépasse 122 jours/an : vous êtes considéré résident fiscal.
- Cas 3 : Vous possédez une maison permanente au Kenya et y passez seulement 10 jours en 2025 : vous êtes résident fiscal.
Checklist : Optimiser sa résidence fiscale au Kenya
- Pro Tip : Comptez vos jours – Gardez un registre précis de vos jours de présence au Kenya chaque année fiscale.
- Pro Tip : Évaluez votre centre d’intérêt économique – Si vos affaires, investissements ou activités principales sont au Kenya, cela peut suffire à établir la résidence fiscale.
- Pro Tip : Attention à la règle des trois ans – Même sans atteindre 183 jours, une présence régulière (plus de 122 jours/an en moyenne sur trois ans) vous rend résident.
- Pro Tip : Domicile permanent – Posséder une maison au Kenya et y séjourner, même brièvement, déclenche la résidence fiscale.
- Pro Tip : Planifiez vos séjours – Pour éviter la résidence fiscale non désirée, structurez vos voyages et locations de façon stratégique.
Ce que le Kenya ne prend pas en compte
- La citoyenneté n’est pas un critère de résidence fiscale.
- Le centre de la vie familiale n’est pas explicitement pris en compte.
Résumé et ressources utiles
En 2025, le Kenya applique une combinaison de règles de présence physique, d’intérêts économiques et de domicile permanent pour déterminer la résidence fiscale. Les seuils clés à retenir sont 183 jours par an ou une moyenne de plus de 122 jours sur trois ans, ainsi que la possession d’un domicile permanent. Pour les entrepreneurs et nomades digitaux, une planification rigoureuse est essentielle pour éviter une double imposition ou une résidence fiscale non désirée.
Pour approfondir, consultez le site officiel de la Kenya Revenue Authority (KRA) pour les textes légaux et les mises à jour en temps réel.