Comprendre les règles de résidence fiscale au Danemark en 2025 peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur fiscalité tout en préservant leur liberté individuelle. Si vous en avez assez de naviguer à vue dans la jungle des réglementations fiscales, cet article vous propose une analyse claire, fondée sur les données officielles, pour vous aider à prendre des décisions éclairées.
Règles de base de la résidence fiscale au Danemark en 2025
Contrairement à de nombreux pays européens, le Danemark ne s’appuie pas sur la règle classique des 183 jours pour déterminer la résidence fiscale. Voici les critères principaux à connaître :
| Critère | Application au Danemark (2025) |
|---|---|
| Nombre minimum de jours de séjour | 0 |
| Règle des 183 jours | Non applicable |
| Résidence habituelle | Oui |
| Centre d’intérêts économiques | Non applicable |
| Centre de la vie familiale | Non applicable |
| Citoyenneté | Non applicable |
| Séjour temporaire prolongé | Oui |
Exemple concret : installation au Danemark
Supposons qu’un entrepreneur digital nomad décide de louer un appartement à Copenhague en 2025, même pour une durée indéterminée. Dès la signature du bail ou la mise à disposition d’un logement par un employeur, il devient résident fiscal danois, peu importe le nombre de jours effectivement passés sur place. Ce critère s’applique également si le logement est utilisé pour autre chose qu’un séjour touristique de courte durée.
Cas particulier : séjour prolongé sans résidence
Un autre scénario fréquent concerne les séjours prolongés sans installation officielle. Si vous restez au Danemark pendant au moins six mois consécutifs, même sans y établir de résidence formelle, vous serez considéré comme résident fiscal à partir du premier jour de votre séjour. Les absences de courte durée pour vacances ne remettent pas en cause ce statut, mais une absence pour raisons professionnelles peut interrompre la période de six mois.
Checklist d’optimisation fiscale pour digital nomads et entrepreneurs
- Pro Tip : Évitez la location ou l’achat d’un logement au Danemark si vous souhaitez rester non-résident fiscal. Même un logement fourni par un employeur déclenche la résidence fiscale.
- Pro Tip : Limitez vos séjours à moins de six mois consécutifs si vous n’avez pas de résidence officielle. Prévoyez des absences professionnelles pour interrompre la période si nécessaire.
- Pro Tip : Gardez des preuves de vos déplacements (billets d’avion, réservations d’hôtels hors Danemark) pour justifier d’éventuelles absences en cas de contrôle fiscal.
- Pro Tip : Évitez toute ambiguïté sur l’usage de votre logement : un séjour touristique de courte durée ne déclenche pas la résidence fiscale, mais un usage prolongé ou répété peut être interprété différemment par l’administration.
Résumé des points clés
- Le Danemark ne suit pas la règle des 183 jours : la résidence fiscale peut être acquise dès l’installation dans un logement, même pour une courte durée.
- Un séjour de six mois consécutifs sans résidence officielle suffit à déclencher la résidence fiscale, sauf interruption pour raisons professionnelles.
- En 2025, la vigilance sur la gestion de votre présence physique et de votre logement est essentielle pour optimiser votre fiscalité.
Pour approfondir, consultez la documentation officielle sur le site de l’administration fiscale danoise (SKAT) ou explorez des forums spécialisés pour échanger avec d’autres digital nomads expérimentés.