Comprendre les règles de résidence fiscale en Albanie peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs et nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur fiscalité en 2025. Entre les exigences de présence physique et les subtilités des conventions fiscales internationales, il est facile de se sentir dépassé. Cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à naviguer ce cadre réglementaire et à prendre des décisions éclairées.
Règles principales de résidence fiscale en Albanie (2025)
En Albanie, la détermination de la résidence fiscale pour les particuliers repose principalement sur deux critères : la règle des 183 jours et la notion de résidence habituelle. Voici un aperçu synthétique des règles applicables en 2025 :
| Critère | Applicable en Albanie ? |
|---|---|
| Présence physique de 183 jours | Oui |
| Résidence habituelle | Oui |
| Centre d’intérêts économiques | Non |
| Centre de la vie familiale | Non |
| Citoyenneté | Non |
| Séjour temporaire prolongé | Non |
Exemple concret : la règle des 183 jours
Supposons que vous soyez un entrepreneur français qui passe 190 jours en Albanie en 2025. Selon la règle des 183 jours, vous serez considéré comme résident fiscal albanais, même si vous n’avez aucun lien économique ou familial dans le pays. Cette règle s’applique indépendamment de votre nationalité ou de votre statut professionnel.
Résidence habituelle : une alternative à la présence physique
La notion de résidence habituelle s’applique si vous vivez de façon stable et continue en Albanie, même sans atteindre le seuil des 183 jours. Cela peut concerner, par exemple, un digital nomad qui s’installe à Tirana pour plusieurs mois chaque année, sans interruption majeure.
Optimisation fiscale : conseils pratiques pour 2025
Pour ceux qui souhaitent optimiser leur situation fiscale en Albanie, voici une checklist de bonnes pratiques à suivre :
- Pro Tip 1 : Comptez précisément vos jours de présence – Tenez un registre détaillé de vos entrées et sorties du territoire albanais. Le seuil de 183 jours est strictement appliqué.
- Pro Tip 2 : Évaluez votre résidence habituelle – Si vous ne dépassez pas 183 jours, mais que vous vivez de façon stable en Albanie, préparez des justificatifs (contrat de location, factures, abonnements locaux).
- Pro Tip 3 : Vérifiez les conventions fiscales internationales – Si une convention de non double imposition (DTT) existe entre l’Albanie et votre pays d’origine, ses dispositions priment sur la législation albanaise. Consultez la liste officielle des DTT sur le site de l’administration fiscale albanaise.
Cas particulier : conventions fiscales internationales
En 2025, si une convention fiscale internationale (DTT) entre l’Albanie et votre pays d’origine prévoit des critères différents pour la résidence fiscale, ces critères s’appliquent en priorité. Cela peut vous permettre d’éviter la double imposition et d’optimiser votre charge fiscale globale.
Résumé : ce qu’il faut retenir pour 2025
- La règle des 183 jours et la résidence habituelle sont les deux critères clés pour la résidence fiscale en Albanie.
- Les critères économiques, familiaux ou de citoyenneté ne sont pas pris en compte dans la législation albanaise actuelle.
- Les conventions fiscales internationales peuvent modifier votre statut de résident fiscal.
Pour aller plus loin, consultez les textes officiels sur le portail de l’administration fiscale albanaise et vérifiez les conventions fiscales applicables à votre situation.