Ce guide présente le cadre complet des règles de résidence fiscale pour les personnes physiques aux Philippines en 2025, en se concentrant sur les critères officiels et les définitions applicables selon la réglementation locale. Toutes les informations sont extraites des données disponibles à ce jour, afin d’éviter toute approximation.
Critères de résidence fiscale aux Philippines
Contrairement à certains pays qui appliquent plusieurs critères, les Philippines utilisent principalement la règle des 183 jours pour déterminer la résidence fiscale d’un individu.
| Critère | Description |
|---|---|
| Nombre minimal de jours de présence | 0 jour (aucune obligation minimale pour être considéré résident fiscal mais voir exceptions ci-dessous) |
| Règle des 183 jours | Applicable : toute personne séjournant au moins 183 jours aux Philippines au cours d’une même année civile est généralement considérée comme résidente fiscale. |
| Centre d’intérêts économiques | Non applicable |
| Résidence habituelle | Non applicable |
| Centre de la famille | Non applicable |
| Citoyenneté | Non applicable pour la définition de la résidence fiscale |
| Séjour temporaire prolongé | Non applicable |
Définitions spécifiques aux Philippines
Le système philippin différencie plusieurs statuts, définis strictement et indépendamment de notions subjectives :
- Résident alien : Un ressortissant étranger ou apatride vivant aux Philippines sans intention précise quant à la durée de séjour, mais qui n’est ni un simple visiteur ni un voyageur de passage.
- Non-resident alien : Toute personne étrangère ne remplissant pas les critères ci-dessus. Cependant, si un non-résident reste plus de 180 jours au cours d’une année civile, il sera considéré comme non-resident alien engagé dans une activité commerciale, ce qui ne lui confère pas le statut de résident fiscal.
Tableau récapitulatif des catégories de résidence pour les étrangers
| Type d’étranger | Durée de séjour (jours/an) | Considéré comme résident fiscal? | Notes |
|---|---|---|---|
| Résident alien | Variable | Oui | Pas de durée minimale, réside sans intention définie de départ. |
| Non-resident alien engagé dans une activité commerciale | Plus de 180 jours | Non | Non résident fiscal bien qu’engagé dans une activité économique locale. |
| Non-resident alien non engagé dans une activité commerciale | Moins de 180 jours | Non | Peu d’obligations fiscales locales. |
Absence de critères alternatifs
Contrairement à bon nombre de juridictions, les Philippines n’emploient pas le centre des intérêts économiques, la résidence habituelle, la citoyenneté, ni l’analyse du centre de la famille pour déterminer la résidence fiscale. Cela simplifie le cadre mais donne une importance centrale au nombre de jours de présence sur le territoire.
Points clés sur la règle des 183 jours
- La présence effective de 183 jours ou plus dans une année civile est le critère principal de résidence fiscale.
- La notion de « résident alien » s’applique également même sans atteindre ce seuil, dès lors qu’il n’y a pas d’intention claire de quitter le pays.
- Les non-résidents restent généralement imposés uniquement sur leurs revenus de source philippine, sauf s’ils deviennent « résident alien » selon la définition ci-dessus.
Pro Tips pour optimiser sa situation fiscale aux Philippines
- Vérifiez systématiquement votre nombre de jours de présence annuelle : franchir le seuil de 183 jours vous bascule dans la catégorie de résident fiscal.
- Conservez toutes preuves de dates d’entrée et de sortie pour sécuriser votre situation face à l’administration fiscale locale.
- Pour les étrangers, clarifiez dès l’arrivée votre intention de séjour (« résident alien » vs. « non-resident alien ») afin d’anticiper le régime applicable.
- Sachez qu’un statut d’« engagé en trade or business » ne signifie pas une pleine résidence fiscale mais reste fiscalement impactant.
Ressources officielles
Pour des informations réglementaires mises à jour et démarches administratives, consultez le site officiel du Bureau of Internal Revenue des Philippines.
En résumé, la résidence fiscale aux Philippines en 2025 est principalement définie par le temps de présence sur le territoire ainsi que la notion de résidence sans intention définie de départ. Comprendre ces distinctions est essentiel pour anticiper vos obligations fiscales. Ce cadre réglementaire privilégiant la règle des 183 jours permet une certaine clarté, mais implique une surveillance attentive de votre durée de séjour et de votre statut auprès des autorités locales.