Ce billet présente le cadre complet des règles de résidence fiscale individuelle applicables au Nigeria en 2025, sur la base des dispositions officielles les plus récentes. L’article détaille les critères essentiels à connaître pour comprendre son statut fiscal personnel au Nigeria, incluant un aperçu des règles spécifiques et des situations particulières reconnues par l’administration nigériane.
Critères de résidence fiscale au Nigeria en 2025
Au Nigeria, le principal critère utilisé pour déterminer la résidence fiscale d’un individu repose sur le nombre de jours de présence physique dans le pays durant une année civile. D’autres critères usuels comme la résidence habituelle, le centre des intérêts économiques, la citoyenneté, ou la localisation du foyer familial ne sont pas pris en compte à ce jour dans le cadre nigérian, selon les données officielles disponibles.
Seuil principal : Présence physique annuelle
Un individu est considéré comme résident fiscal du Nigeria uniquement s’il satisfait à la condition suivante :
| Critère | Détail |
|---|---|
| Nombre minimal de jours de séjour/an | 183 jours |
| Année de référence | 2025 |
| Application d’autres critères (centre économique, foyer familial, citoyenneté, etc.) | Non applicable |
En d’autres termes, la résidence fiscale au Nigeria s’établit principalement sur le décompte strict des jours de présence – 183 jours ou plus lors d’une même année civile confèrent la qualité de résident fiscal.
Cas particuliers : Agents diplomatiques et consulaires
Le dispositif nigérian prévoit une règle spécifique pour les personnels diplomatiques et consulaires. Toute personne qui exerce la fonction de diplomate ou d’agent diplomatique désigné par le Nigeria et accrédité dans un pays étranger est réputée résidente fiscale du Nigeria, et ce, même si elle ne satisfait pas à la condition des 183 jours de présence dans le pays.
| Situation | Statut de résidence fiscale |
|---|---|
| Diplomate nigérian accrédité à l’étranger | Résident fiscal du Nigeria |
Absence d’autres critères de résidence fiscale
Il est important de souligner que, d’après les données disponibles pour 2025, le Nigeria n’applique pas de règles complémentaires basées sur :
- Le centre d’intérêts économiques
- La résidence habituelle ou principale
- La localisation du foyer ou du centre familial
- La citoyenneté
- Des périodes prolongées de séjour temporaire
La réglementation reste ainsi focalisée sur la présence physique réelle et, exceptionnellement, sur les fonctions diplomatiques officielles.
Résumé des règles de résidence fiscale au Nigeria (2025)
| Critère | Applicable ? |
|---|---|
| Présence physique de 183 jours ou plus/an | Oui |
| Centre d’intérêts économiques | Non |
| Résidence habituelle/familiale | Non |
| Citoyenneté | Non |
| Séjour prolongé temporaire | Non |
| Diplomate nigérian à l’étranger | Oui (statut de résident fiscal) |
Pro Tips pour gérer votre résidence fiscale au Nigeria en 2025
- Conservez systématiquement vos justificatifs d’entrée et de sortie du territoire nigérian pour prouver le nombre de jours de présence en cas de contrôle fiscal.
- Attention aux déplacements fractionnés : le cumul de séjours courts peut rapidement totaliser 183 jours sur l’année, déclenchant automatiquement la résidence fiscale.
- Si vous êtes diplomate ou agent accrédité à l’étranger par le Nigeria, informez-vous régulièrement auprès de votre administration sur votre statut vis-à-vis de l’impôt, même sans présence physique au Nigeria.
Ressources officielles
Pour toute information complémentaire ou confirmation des règles précitées, consultez le portail officiel du Service fédéral des impôts du Nigeria : www.firs.gov.ng
En résumé, l’accès à la qualité de résident fiscal au Nigeria repose sur un seuil unique de présence physique fixé à 183 jours par an, sans prise en compte d’autres critères généralement utilisés ailleurs. Les exceptions sont limitées aux diplomates nigérians à l’étranger. Pour tous les contribuables potentiels, cela implique une surveillance attentive des jours passés sur le territoire nigérian année après année.