Comprendre les règles de résidence fiscale au Costa Rica en 2025 peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur fiscalité et préserver leur liberté individuelle. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des obligations administratives lourdes, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le cadre fiscal costaricien.
Règles de résidence fiscale au Costa Rica : ce que vous devez savoir en 2025
Le Costa Rica applique un cadre de résidence fiscale relativement simple pour les particuliers. Contrairement à de nombreux pays qui multiplient les critères (centre d’intérêts économiques, résidence habituelle, citoyenneté, etc.), le Costa Rica se concentre principalement sur la durée de séjour.
Le seuil clé : la règle des 183 jours
En 2025, la règle principale pour déterminer la résidence fiscale au Costa Rica est la suivante :
| Critère | Description |
|---|---|
| Nombre minimum de jours de présence | 183 jours ou plus sur une période de 12 mois consécutifs |
| Absences sporadiques | Comptabilisées dans le seuil des 183 jours, sauf si un certificat de résidence fiscale étrangère est fourni |
| Autres critères | Non applicables (pas de prise en compte du centre d’intérêts économiques, de la résidence habituelle, de la citoyenneté, etc.) |
Exemple concret : comment la règle s’applique-t-elle ?
Imaginez que vous passiez 150 jours au Costa Rica entre janvier et août 2025, puis que vous reveniez pour 40 jours supplémentaires en novembre et décembre. Même si vous quittez brièvement le pays pour des voyages d’affaires ou des vacances, ces absences sont incluses dans le calcul, à moins que vous ne puissiez prouver votre résidence fiscale dans un autre pays via un certificat officiel.
Optimiser sa résidence fiscale au Costa Rica : conseils pratiques
- Pro Tip 1 : Comptez précisément vos jours de présence.
Utilisez un calendrier ou une application dédiée pour suivre chaque entrée et sortie du territoire costaricien. Les autorités fiscales se basent strictement sur le seuil de 183 jours. - Pro Tip 2 : Anticipez les absences sporadiques.
Si vous prévoyez de voyager fréquemment, sachez que ces absences sont généralement incluses dans le calcul, sauf si vous détenez un certificat de résidence fiscale étrangère valide. - Pro Tip 3 : Obtenez un certificat de résidence fiscale étrangère si nécessaire.
Ce document peut vous permettre d’éviter d’être considéré comme résident fiscal au Costa Rica, même si vous dépassez le seuil des 183 jours. Vérifiez les exigences de votre pays d’origine ou de résidence alternative.
Ce que le Costa Rica ne prend pas en compte
Contrairement à d’autres juridictions, le Costa Rica ne s’intéresse pas à :
- Votre centre d’intérêts économiques
- Votre résidence habituelle
- Votre citoyenneté
- La localisation de votre famille
Cette simplicité peut représenter un avantage stratégique pour ceux qui souhaitent limiter leur exposition fiscale et éviter les critères subjectifs souvent utilisés ailleurs.
Résumé et ressources complémentaires
En 2025, la résidence fiscale au Costa Rica repose quasi exclusivement sur la règle des 183 jours. Les absences temporaires sont incluses, sauf preuve de résidence fiscale étrangère. Pour les entrepreneurs et nomades digitaux, cette clarté offre des opportunités d’optimisation fiscale et de mobilité internationale.
Pour approfondir, consultez les ressources officielles du gouvernement costaricien sur la fiscalité des particuliers : Ministerio de Hacienda de Costa Rica.