Ce guide présente le cadre complet de la résidence fiscale pour les personnes physiques au Botswana pour l’année 2025. Il détaille les critères établissant la résidence fiscale à des fins d’imposition et synthétise les règles en vigueur selon la législation du pays.
Principales règles de résidence fiscale au Botswana
En 2025, le Botswana applique une série de critères précis pour déterminer si un individu est considéré comme résident fiscal. Le tableau ci-dessous récapitule les règles essentielles, fournissant une vue d’ensemble simple à consulter.
| Critère | Description | Applicable ? |
|---|---|---|
| Présence physique | Présence au Botswana pendant au moins 183 jours dans l’année fiscale | Oui |
| Résidence habituelle | Résidence habituelle ou maintien d’une habitation permanente | Oui |
| Centre d’intérêt économique | Bases économiques principales situées au Botswana | Non |
| Centre de la famille | Famille principale ou proches au Botswana | Non |
| Citoyenneté | Nationalité botswanaise comme critère de résidence | Non |
| Séjour temporaire prolongé | Séjour prolongé au-delà de l’année fiscale sans seuil précis | Non |
La règle des 183 jours au Botswana
Pour l’année fiscale 2025, le principe fondamental pour la résidence fiscale Botswanaise est la présence physique. Toute personne présente 183 jours ou plus au Botswana au cours d’une même année fiscale est considérée comme résident fiscal. Cette règle est considérée comme stricte ; tout dépassement du seuil place l’individu dans le champ d’application de l’impôt sur le revenu du Botswana pour l’ensemble de ses revenus de source botswanaise et, dans certains cas, mondiale.
Résidence habituelle
Outre la règle des 183 jours, le maintien d’une résidence habituelle au Botswana constitue aussi un critère autonome. Si une personne conserve une habitation permanente et manifeste une volonté de résider dans le pays, elle peut être qualifiée de résident fiscal, indépendamment de la durée de présence effective inférieure au seuil des 183 jours. Ce critère peut parfois concerner les expatriés ou les familles qui maintiennent une maison au Botswana tout en étant temporairement absentes.
Autres critères : non applicables en 2025
Les critères classiques tels que le centre d’intérêts économiques, le centre familial, la citoyenneté ou le séjour temporaire prolongé ne sont pas pris en compte par la législation botswanaise selon les données accessibles pour l’année 2025. Seules la présence physique et la résidence habituelle entrent en ligne de compte pour établir l’obligation fiscale.
Récapitulatif schématique des critères de résidence fiscale (Botswana, 2025)
| Critère | Existence d’une règle ? |
|---|---|
| 183 jours (présence physique) | Oui |
| Résidence habituelle | Oui |
| Centre d’intérêts économiques | Non |
| Centre de la famille | Non |
| Citoyenneté | Non |
| Séjour temporaire prolongé | Non |
Pro tips pour naviguer la résidence fiscale au Botswana
- Enregistrez soigneusement vos jours de présence : Garder des justificatifs précis (billets d’avion, tampons de passeport) permet d’éviter tout litige sur le seuil des 183 jours.
- Attention aux résidences permanentes : Si vous détenez une maison ou un logement permanent au Botswana, même une absence temporaire n’exclut pas automatiquement la résidence fiscale.
- Vérifiez l’année fiscale : L’année fiscale au Botswana suit l’année civile. Assurez-vous de faire le calcul sur la bonne période.
- Absence de critère économique et familial : Les règles botswanaises ne prennent pas en compte le centre d’intérêts économiques ni le regroupement familial. Cela simplifie les cas complexes mais demande de bien connaître les critères applicables.
Sources officielles
Pour consulter la réglementation officielle et obtenir des mises à jour sur la résidence fiscale au Botswana, vous pouvez consulter le site officiel du gouvernement : www.gov.bw
En résumé, le Botswana utilise un cadre précis basé avant tout sur la présence physique (au moins 183 jours) et la résidence habituelle. Les autres critères fréquemment utilisés dans d’autres pays n’entrent pas en ligne de compte en 2025. Garder une documentation claire de ses déplacements et de ses lieux de résidence reste essentiel pour éviter toute ambiguïté vis-à-vis des autorités fiscales botswanaises.