Comprendre les règles de résidence fiscale à Taïwan en 2025 peut sembler complexe, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur fiscalité et préserver leur liberté individuelle. Face à la multiplication des critères et à la pression fiscale croissante, il est essentiel de maîtriser les subtilités du système taïwanais pour éviter les mauvaises surprises et saisir les meilleures opportunités.
Les critères clés de la résidence fiscale à Taïwan en 2025
À Taïwan, la détermination de la résidence fiscale repose sur plusieurs règles cumulatives ou alternatives. Voici les principaux critères à connaître :
| Critère | Description | Applicable en 2025 |
|---|---|---|
| Nombre minimum de jours de présence | Présence physique d’au moins 1 jour sur le territoire | Oui |
| Règle des 183 jours | Présence de 183 jours ou plus dans l’année civile | Oui |
| Centre des intérêts économiques | Lieu où se situent les principales activités économiques | Oui |
| Résidence habituelle | Lieu de vie principal et stable | Oui |
| Centre de la vie familiale | Lieu où réside la famille proche | Oui |
| Citoyenneté | La nationalité seule ne suffit pas à établir la résidence fiscale | Non |
| Séjour temporaire prolongé | Présence prolongée sans intention de s’établir durablement | Oui |
Exemple concret : le cas du digital nomad
Imaginons un entrepreneur français qui séjourne 185 jours à Taïwan en 2025, tout en conservant ses affaires et sa famille en France. Selon la règle des 183 jours, il sera considéré comme résident fiscal taïwanais, même si son centre de vie reste en France. À l’inverse, un Taïwanais avec enregistrement de foyer mais présent moins de 31 jours sur l’année et dont le centre d’intérêts vitaux est à l’étranger ne sera pas résident fiscal à Taïwan.
Checklist : Optimiser sa résidence fiscale à Taïwan
- Pro Tip : Comptez précisément vos jours de présence. Un seul jour passé à Taïwan peut déclencher des obligations fiscales, mais le seuil critique reste 183 jours.
- Pro Tip : Documentez votre centre d’intérêts économiques (contrats, comptes bancaires, investissements) pour prouver où se situe votre activité principale.
- Pro Tip : Si votre famille ou votre résidence habituelle reste à l’étranger, conservez des preuves tangibles (bail, factures, scolarisation des enfants).
- Pro Tip : Pour les séjours temporaires prolongés, clarifiez votre intention de ne pas vous établir durablement à Taïwan afin d’éviter une requalification fiscale.
- Pro Tip : Les Taïwanais avec enregistrement de foyer doivent surveiller le seuil des 31 jours et la localisation de leur centre d’intérêts vitaux pour éviter une double imposition.
Résumé des points essentiels
En 2025, la résidence fiscale à Taïwan dépend d’une combinaison de critères : durée de séjour, centre d’intérêts économiques, résidence habituelle et vie familiale. La règle des 183 jours reste déterminante, mais d’autres facteurs peuvent s’appliquer selon votre situation personnelle. Pour les profils mobiles, chaque détail compte pour optimiser sa fiscalité et préserver sa liberté de mouvement.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du Bureau national des impôts de Taïwan (en anglais et chinois) pour les textes à jour et les formulaires nécessaires.