Comprendre les règles de résidence fiscale en Norvège peut sembler un véritable casse-tête, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur fiscalité en 2025. Entre les seuils de jours, les tests de résidence habituelle et les obligations lors du départ, il est facile de se perdre dans les détails. Cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à naviguer ce système et à prendre des décisions éclairées.
Les critères clés de la résidence fiscale en Norvège en 2025
La Norvège applique un cadre strict mais transparent pour déterminer la résidence fiscale des particuliers. Voici les principaux critères à connaître :
| Règle | Description |
|---|---|
| 183 jours sur 12 mois | Vous devenez résident fiscal si vous séjournez plus de 183 jours sur une période de 12 mois consécutifs. |
| 270 jours sur 36 mois | La résidence fiscale s’applique également si vous cumulez plus de 270 jours de présence sur 36 mois. |
| Résidence habituelle | La Norvège considère aussi la notion de résidence habituelle pour déterminer la fiscalité. |
| Départ et seuil de 61 jours | Après avoir quitté la Norvège, vous restez résident fiscal tant que vous n’avez pas prouvé que vous n’y avez pas séjourné plus de 61 jours par an et que vous n’avez plus de logement à disposition. |
| Règle des 10 ans | Si vous avez été résident fiscal norvégien pendant au moins 10 ans, vous devez respecter le test des 61 jours et l’absence de logement pendant trois années consécutives pour rompre la résidence fiscale. Celle-ci prend fin au 1er janvier de la quatrième année. |
Exemple concret : le seuil des 183 jours
Imaginez que vous arrivez en Norvège le 1er mars 2025 et que vous y restez jusqu’au 1er octobre 2025, soit 215 jours. Vous dépassez ainsi le seuil de 183 jours sur 12 mois et devenez résident fiscal norvégien pour l’année 2025. Cette règle s’applique même si votre séjour s’étale sur deux années civiles, tant que la période de 12 mois est respectée.
Checklist : Optimiser sa résidence fiscale en Norvège
- Pro Tip 1 : Comptez précisément vos jours de présence – Gardez un registre détaillé de vos entrées et sorties du territoire norvégien. Même un court séjour peut faire basculer votre statut.
- Pro Tip 2 : Évitez le cumul sur 36 mois – Si vous multipliez les séjours courts, surveillez le total sur trois ans pour ne pas franchir le seuil des 270 jours.
- Pro Tip 3 : Anticipez votre départ – Pour rompre la résidence fiscale, assurez-vous de ne pas dépasser 61 jours de présence par an et de ne plus disposer d’aucun logement en Norvège.
- Pro Tip 4 : Attention à la règle des 10 ans – Si vous avez été résident fiscal norvégien pendant une décennie ou plus, la rupture de résidence nécessite trois années consécutives de respect du seuil de 61 jours et de l’absence de logement.
Ce que la Norvège ne prend pas en compte
Contrairement à d’autres pays, la Norvège ne considère pas le centre des intérêts économiques, la citoyenneté ou le centre de la famille pour déterminer la résidence fiscale. Seuls les critères de présence physique et de résidence habituelle sont pris en compte en 2025.
Résumé des points clés pour 2025
- Plus de 183 jours sur 12 mois ou 270 jours sur 36 mois = résident fiscal norvégien.
- Après départ, la résidence fiscale persiste tant que vous n’avez pas prouvé moins de 61 jours de présence annuelle et l’absence de logement.
- Après 10 ans de résidence, il faut trois années consécutives de respect du seuil de 61 jours pour rompre la résidence fiscale.
- Pas de prise en compte du centre d’intérêts économiques, de la citoyenneté ou de la famille.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du site de l’administration fiscale norvégienne (Skatteetaten) pour des informations à jour et des outils de calcul de jours de présence.