Vous en avez assez des régimes fiscaux opaques et des taux d’imposition qui grignotent la rentabilité de votre entreprise ? Si vous envisagez de relocaliser votre société ou d’optimiser votre fiscalité en 2025, la Macédoine du Nord (MK) mérite toute votre attention. Voici une analyse claire et actualisée du régime d’imposition des sociétés, basée uniquement sur les données officielles pour 2025.
Régime d’imposition des sociétés en Macédoine du Nord : chiffres clés 2025
La Macédoine du Nord applique un impôt sur les sociétés à taux unique, ce qui simplifie considérablement la planification fiscale pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads.
| Type d’imposition | Taux standard | Devise |
|---|---|---|
| Flat tax (taux unique) | 10 % | MKD (denar macédonien) |
À titre de comparaison, un bénéfice imposable de 1 000 000 MKD (environ 17 500 USD) sera taxé à 100 000 MKD (environ 1 750 USD) au taux standard.
Surimpositions et régimes spécifiques à connaître
Au-delà du taux standard, certains cas particuliers peuvent entraîner une surtaxe. Voici les principales situations à surveiller en 2025 :
- 15 % de surtaxe : S’applique aux multinationales (MNEs) générant des profits en Macédoine du Nord, si les critères du Pilier Deux de l’OCDE sont remplis. Pro Tip : Si votre groupe international dépasse les seuils de profit, anticipez cette surtaxe dans vos simulations.
- 1 % de surtaxe : Pour les organisations à but non lucratif dont les revenus annuels dépassent 1 million MKD (environ 17 500 USD), sur la part des revenus d’activité commerciale excédant ce seuil. Pro Tip : Fractionnez vos activités ou limitez les revenus commerciaux pour rester sous le seuil.
- 1 % de régime simplifié : Pour les sociétés dont le chiffre d’affaires annuel est compris entre 3 et 6 millions MKD (environ 52 500 à 105 000 USD), hors certains secteurs exclus. Pro Tip : Structurez vos flux pour bénéficier de ce régime si votre activité le permet.
Tableau récapitulatif des surtaxes 2025
| Surtaxe | Condition |
|---|---|
| 15 % | Multinationales (MNEs) sous Pilier Deux, profits générés en MK |
| 1 % | ONG avec revenus annuels > 1 million MKD (17 500 USD), sur l’excédent |
| 1 % | Sociétés avec CA entre 3 et 6 millions MKD (52 500–105 000 USD), hors secteurs exclus |
Optimiser sa fiscalité en Macédoine du Nord : conseils pratiques
Voici comment tirer parti du régime fiscal macédonien en 2025 :
- Vérifiez votre éligibilité au régime simplifié
Pro Tip : Maintenez votre chiffre d’affaires entre 3 et 6 millions MKD pour profiter du taux réduit de 1 %. Évitez les secteurs exclus en consultant la liste officielle. - Anticipez les seuils de surtaxe
Pro Tip : Si vous êtes une ONG ou une MNE, surveillez vos flux pour ne pas franchir les seuils déclenchant une surtaxe. - Planifiez vos bénéfices
Pro Tip : Grâce au taux unique de 10 %, la prévisibilité fiscale est un atout. Utilisez cette stabilité pour optimiser vos distributions et investissements.
Résumé : Pourquoi la Macédoine du Nord séduit les entrepreneurs en 2025 ?
Avec un impôt sur les sociétés à taux unique de 10 % et des régimes simplifiés attractifs, la Macédoine du Nord offre un environnement fiscal prévisible et compétitif. Les surtaxes ciblent uniquement des cas spécifiques, laissant une large marge de manœuvre aux entrepreneurs agiles et bien informés.
Pour approfondir, consultez les ressources officielles du gouvernement macédonien : Administration fiscale de Macédoine du Nord.