Comprendre la fiscalité des sociétés en Lettonie peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux opaques et des prélèvements imprévisibles, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à prendre des décisions éclairées.
Le régime d’imposition des sociétés en Lettonie en 2025 : simplicité et taux unique
La Lettonie se distingue par un système d’imposition des sociétés particulièrement transparent. En 2025, l’impôt sur les sociétés est appliqué selon un taux unique (flat tax) de 20 % sur les bénéfices distribués. Ce taux s’applique à toutes les entreprises, sans paliers ni tranches progressives, ce qui simplifie grandement la planification fiscale.
| Type d’imposition | Taux | Base d’imposition | Devise |
|---|---|---|---|
| Flat tax | 20 % | Bénéfices distribués | EUR (1 EUR ≈ 1,08 USD) |
Pro Tip : Optimisez la distribution des bénéfices
- Planifiez la distribution des dividendes pour différer l’imposition à 20 %.
- Réinvestissez les bénéfices pour retarder le paiement de l’impôt.
- Gardez une documentation claire pour justifier la non-distribution en cas de contrôle.
Surtaxes spécifiques : attention aux institutions financières
Si vous opérez dans le secteur bancaire ou du crédit, deux surtaxes sont à connaître en 2025 :
- Surtaxe annuelle de 20 % pour les institutions de crédit et les prestataires de services de crédit à la consommation, due chaque année indépendamment de la distribution des bénéfices.
- Contribution de solidarité de 60 % (de 2025 à fin 2027) sur l’augmentation du revenu net d’intérêts dépassant de plus de 50 % la moyenne 2018-2022, applicable aux institutions de crédit lettones et aux succursales de banques étrangères.
| Surtaxe | Taux | Condition | Période |
|---|---|---|---|
| Crédit & services de crédit à la consommation | 20 % | Payable chaque année, indépendamment du bénéfice distribué | Depuis 2024 |
| Solidarité (institutions de crédit) | 60 % | Sur l’augmentation du revenu net d’intérêts > 50 % de la moyenne 2018-2022 | 2025-2027 |
Pro Tip : Évitez les surtaxes sectorielles
- Si possible, structurez vos activités hors des secteurs bancaires ou de crédit pour éviter ces prélèvements spécifiques.
- Surveillez l’évolution de votre revenu net d’intérêts si vous êtes concerné par la contribution de solidarité.
Absence de période de détention minimale : flexibilité pour les investisseurs
Contrairement à certains pays, la Lettonie n’impose aucune durée minimale de détention pour bénéficier du régime fiscal des sociétés. Cela offre une grande flexibilité pour les entrepreneurs et investisseurs souhaitant restructurer rapidement leur portefeuille ou leur holding.
Pro Tip : Profitez de la flexibilité
- Adaptez la structure de votre société sans contrainte de durée pour optimiser vos flux de trésorerie.
- Envisagez la Lettonie comme hub pour holdings internationales grâce à cette absence de restriction.
Résumé : Pourquoi la Lettonie attire les entrepreneurs en 2025 ?
- Taux d’imposition unique de 20 % sur les bénéfices distribués, sans tranches ni progressivité.
- Pas de période de détention minimale pour les actions ou parts sociales.
- Surtaxes sectorielles uniquement pour les institutions financières.
- Régime fiscal stable et prévisible, idéal pour la planification à long terme.
Pour approfondir, consultez les ressources officielles du gouvernement letton sur vid.gov.lv (en anglais). Restez informé des évolutions réglementaires pour continuer à optimiser votre fiscalité en toute légalité.