Le Japon n’est pas exactement ce qu’on appellerait un paradis fiscal. Loin de là. Mais si vous devez opérer sur l’archipel, que ce soit pour des raisons stratégiques, personnelles ou simplement parce que vous aimez la discipline nippone, vous allez devoir choisir une structure. La plus simple ? Le statut de 個人事業 (Kojin Jigyo), l’équivalent local de l’entreprise individuelle.
Je vais vous expliquer ce que ça implique vraiment. Pas de langue de bois. Pas de promesses creuses. Juste les faits.
Qu’est-ce que le Kojin Jigyo exactement ?
C’est la forme la plus directe d’activité commerciale au Japon. Vous. Votre nom. Votre responsabilité. Pas de personnalité juridique distincte. Vous êtes l’entreprise, l’entreprise c’est vous. Totalement.
Cela signifie une chose cruciale : responsabilité illimitée. Si vous foirez, vos créanciers peuvent venir chercher vos biens personnels. Pas de séparation patrimoniale. C’est le prix de la simplicité administrative.
Mais cette simplicité a un avantage : vous pouvez démarrer en quelques jours. Une simple déclaration au bureau des impôts local (税務署, Zeimusho) dans les 15 jours suivant le début de votre activité. Pas de capital minimum. Pas de statuts compliqués. Juste un formulaire.
La fiscalité : préparez-vous à partager
Voici ce qui va vous tomber dessus chaque année.
L’impôt national progressif sur le revenu
Le Japon applique un barème progressif assez agressif. De 5 % à 45 %. Oui, vous avez bien lu. Quarante-cinq pour cent.
Plus vous gagnez, plus l’État japonais considère que vous lui devez une part substantielle. C’est la mentalité redistributive classique des économies développées. Je ne dis pas que c’est juste. Je dis que c’est comme ça.
La taxe d’habitation locale
Environ 10 % de votre revenu imposable. Cette taxe alimente les collectivités locales. Elle n’est pas négligeable. Et elle s’ajoute à l’impôt national. Vous commencez à voir le tableau ?
L’impôt sur les entreprises individuelles
Si votre revenu dépasse 2,9 millions de yens (environ 19 300 $), vous devez payer un impôt supplémentaire sur les entreprises individuelles, entre 3 % et 5 %. Encore une couche. Le Japon aime les couches fiscales.
Assurance maladie nationale et pension nationale
Obligatoires. Vous devez cotiser au système de santé national et au système de retraite. Les montants varient en fonction de vos revenus et de votre commune, mais attendez-vous à plusieurs centaines de milliers de yens par an. Ce n’est pas de l’impôt stricto sensu, mais c’est de l’argent qui sort de votre poche chaque mois.
La TVA japonaise (消費税, Shohi-zei)
Taux standard : 10 %. Mais voici la bonne nouvelle (relative) : vous n’êtes obligé de la facturer et de la reverser que si vos ventes taxables annuelles dépassent 10 millions de yens (environ 66 500 $). En dessous, vous êtes exempté. Pendant deux ans maximum après votre enregistrement, si vous êtes nouveau.
Stratégiquement, certains entrepreneurs restent volontairement sous ce seuil pour éviter la paperasse. C’est une option. Pas la plus ambitieuse, mais pragmatique.
Le tableau récapitulatif
| Type de charge | Taux / Montant | Conditions |
|---|---|---|
| Impôt national sur le revenu | 5 % à 45 % | Progressif selon les tranches |
| Taxe d’habitation locale | ≈ 10 % | Sur le revenu imposable |
| Impôt sur les entreprises individuelles | 3 % à 5 % | Si revenu > ¥2,9 millions (~19 300 $) |
| Assurance maladie nationale | Variable | Basée sur le revenu et la commune |
| Pension nationale | Variable | Obligatoire pour tous |
| TVA (Shohi-zei) | 10 % | Si ventes > ¥10 millions (~66 500 $) |
Pas de limite de chiffre d’affaires
Bonne nouvelle. Il n’existe pas de plafond de chiffre d’affaires pour exercer en tant que Kojin Jigyo. Vous pouvez théoriquement générer autant de revenus que vous le souhaitez sous ce statut.
Cependant.
Au-delà d’un certain seuil (généralement autour de 8 à 10 millions de yens de bénéfice net annuel, soit environ 53 000 $ à 66 500 $), il devient fiscalement plus intéressant de passer en société (généralement une 株式会社, Kabushiki Kaisha, ou une 合同会社, Godo Kaisha). Pourquoi ? Parce que le taux d’imposition des sociétés (environ 30 % combiné national et local) devient plus avantageux que la tranche marginale supérieure de l’impôt sur le revenu des personnes physiques.
Vous voyez où je veux en venir. Le Kojin Jigyo est parfait pour démarrer, tester un marché, garder les choses simples. Mais si vous explosez, restructurez.
Les pièges que personne ne vous dit
Premièrement : la langue. Toute la documentation fiscale est en japonais. Toute. Si vous ne maîtrisez pas le japonais, vous aurez besoin d’un comptable local (税理士, Zeirishi). Ils coûtent cher, mais c’est indispensable. Ne jouez pas avec l’administration fiscale japonaise (国税庁, Kokuzeicho). Ils sont méticuleux.
Deuxièmement : la comptabilité en partie double. Si vous voulez bénéficier de la déduction fiscale maximale (le 青色申告, Aoiro Shinkoku ou « déclaration bleue »), vous devez tenir une comptabilité rigoureuse en partie double. Cela vous donne droit à une déduction forfaitaire de 650 000 yens (environ 4 300 $) sur votre revenu imposable. Mais c’est du travail. Ou de l’argent à dépenser pour un pro.
Troisièmement : les cotisations sociales ne sont pas déductibles fiscalement comme elles le seraient dans certains pays. Vous les payez après impôts. C’est brutal.
Pourquoi choisir ce statut malgré tout ?
Parce que vous n’avez pas le choix si vous voulez opérer légalement en solo au Japon sans créer de société. Parce que c’est rapide. Parce que les coûts de création sont quasi nuls.
Et surtout : parce que le Japon, malgré sa fiscalité lourde, offre une infrastructure stable, un marché solvable, et une prévisibilité juridique rare. Si vous recherchez ces qualités, vous acceptez le compromis fiscal.
Ma recommandation personnelle
Utilisez le Kojin Jigyo pour tester votre activité. Restez sous les radars de la TVA si possible la première année. Économisez agressivement. Dès que vous dépassez 8 millions de yens de bénéfice net, consultez un Zeirishi pour simuler une transition vers une Godo Kaisha (plus simple et moins chère qu’une Kabushiki Kaisha).
Et surtout : documentez tout. Le Japon n’est pas un pays où l’approximation est tolérée. Chaque reçu compte. Chaque justificatif. La rigueur est votre meilleure défense contre l’administration.
Le statut de Kojin Jigyo n’est pas glamour. Il ne vous protégera pas des créanciers. Mais il vous donne un point d’entrée légal, rapide et fonctionnel sur le marché japonais. Utilisez-le intelligemment, et sachez quand en sortir.