Ce guide présente les principales informations sur le statut d’entreprise individuelle en Indonésie pour l’année 2025. Il explique les conditions, démarches, et obligations fiscales associées au régime de « Usaha Dagang (UD) / Perorangan ».
Disponibilité et caractéristiques du statut d’entreprise individuelle en Indonésie
En Indonésie, il est possible pour un particulier de mener une activité économique sous le statut d’entreprise individuelle appelé « Usaha Dagang (UD) » ou « Perorangan » (personne physique exploitant une activité). Ce dispositif permet à une personne physique de facturer ses clients et de gérer son entreprise sans constituer une société à responsabilité limitée (PT).
La procédure d’inscription est accessible et relativement simple. Elle s’adresse aussi bien aux professionnels indépendants qu’aux petits commerçants et prestataires de services individuels.
Exigences et obligations fiscales en 2025
Pour les entreprises individuelles, l’obtention d’un Numéro d’Identification Fiscale (NPWP) reste obligatoire. Lorsqu’un chiffre d’affaires annuel dépasse 500 000 000 IDR (~32 000 USD, conversion 1 USD ≈ 15 500 IDR), il faut s’enregistrer à la TVA, connue localement comme PKP.
Le gouvernement indonésien a mis en place un régime fiscal simplifié pour les micro et petites entreprises : le régime « PP 23/2018 ». Il permet de bénéficier d’un impôt final sur le chiffre d’affaires fixé à seulement 0,5 % pour un revenu annuel jusqu’à 4 800 000 000 IDR (~310 000 USD), et ce, pendant maximum 3 ans pour une personne physique.
| Statut | Nom local | Procédure | Revenus annuels maximum (IDR) | Revenus annuels maximum (USD) | TVA obligatoire à partir de (IDR) | TVA obligatoire à partir de (USD) | Taux impôt final | Durée régime simplifié |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Entreprise individuelle | Usaha Dagang (UD) / Perorangan | Enregistrement simple (NPWP) | 4 800 000 000 IDR | $310 000 (USD) | 500 000 000 IDR | $32 000 (USD) | 0,5 % du chiffre d’affaires (PP 23/2018) | 3 ans |
À qui s’adresse ce statut ?
Cette forme juridique est largement utilisée en Indonésie par les freelances, petits commerçants, indépendants et fournisseurs de services. Elle vise à encourager la formalisation des petits acteurs économiques tout en maintenant une charge administrative minimale.
Principales obligations fiscales du statut UD / Perorangan
- Obtention obligatoire du NPWP (Numéro d’Identification Fiscale).
- Déclaration et paiement de l’impôt sur le chiffre d’affaires (si sous le régime PP 23/2018).
- Obligation de s’inscrire à la TVA si CA annuel > 500 000 000 IDR.
Si les recettes dépassent 4,8 milliards IDR par an, il devient alors nécessaire d’adopter le régime d’imposition ordinaire, avec des formalités supplémentaires. Le régime simplifié est limité à 3 années consécutives pour les personnes physiques.
Pro tips pour exploiter efficacement le statut Perorangan en Indonésie
- Conservez une traçabilité rigoureuse de vos recettes annuelles. Dépasser les seuils de chiffre d’affaires obligera à changer de régime fiscal ou à s’enregistrer à la TVA.
- Pensez à renouveler ou mettre à jour vos enregistrements administratifs. Toute modification d’activité ou de revenus doit être signalée aux autorités fiscales.
- Profitez du régime « PP 23/2018 » dès les débuts de votre activité. Il permet d’optimiser la fiscalité pendant les premières années, si vos revenus restent dans les plafonds indiqués.
- Informez-vous régulièrement sur les évolutions réglementaires. Les seuils et régimes peuvent évoluer au fil des années fiscales.
Sources officielles
- Ministère indonésien de la fiscalité (pajak.go.id)
- Service des licences pour entreprises (oss.go.id)
En résumé, le statut d’entreprise individuelle « Usaha Dagang (UD) / Perorangan » représente en 2025 une solution accessible pour démarrer une activité légale en Indonésie, tout en profitant d’une fiscalité allégée pour les petites structures. L’inscription administrative est simple, et les obligations fiscales sont limitées tant que les seuils de chiffre d’affaires sont respectés. Bien gérer le suivi de vos recettes et vous adapter aux évolutions réglementaires reste la meilleure approche pour sécuriser votre activité.