Ce guide présente un panorama clair et actualisé du régime de l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour l’Indonésie en 2025, y compris les taux applicables, la structure des tranches d’imposition et le traitement des non-résidents.
Barème progressif de l’impôt sur le revenu en Indonésie
En Indonésie, l’impôt sur les revenus individuels applique une structure progressive, ce qui signifie que le taux d’imposition augmente avec le niveau de revenu imposable. Tous les chiffres sont indiqués en roupies indonésiennes (IDR).
| Tranche de revenu (IDR/an) |
Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 – 60 000 000 IDR | 5 % |
| 60 000 001 – 250 000 000 IDR | 15 % |
| 250 000 001 – 500 000 000 IDR | 25 % |
| 500 000 001 – 5 000 000 000 IDR | 30 % |
| Au-delà de 5 000 000 000 IDR | 35 % |
Le revenu imposable concerne l’ensemble des revenus perçus par un résident fiscal indonésien. L’assujettissement à l’impôt débute dès le premier IDR gagné, la progression des taux se déclenchant à mesure que le revenu augmente.
Traitement des non-résidents
Les individus non-résidents sont soumis à une retenue à la source de 20 % sur les revenus de source indonésienne. Cette retenue agit en tant qu’impôt final et n’est pas soumise aux tranches progressives habituelles.
| Catégorie | Taux d’imposition (%) |
Condition |
|---|---|---|
| Non-résident | 20 % | Revenus de source indonésienne (retenue à la source) |
Ce taux forfaitaire s’applique exclusivement aux revenus générés en Indonésie pour des personnes n’y ayant pas leur domicile fiscal.
Base d’imposition et nature des revenus concernés
L’impôt est calculé sur la base de l’ensemble du revenu imposable (salaires, honoraires, revenus professionnels, revenus de placements, etc.). Il n’existe pas de distinction par durée de détention pour les revenus du capital à signaler dans les données fournies.
Comparaison et synthèse statistique
À titre indicatif (taux de change moyen 2025 utilisé : 1 USD ≈ 16 000 IDR), le seuil d’entrée dans la tranche maximale de 35 % se situe à environ 312 500 USD de revenus annuels. Pour les revenus faibles à modérés, le taux d’imposition démarre à 5 % sur les premiers 60 000 000 IDR (soit environ 3 750 USD).
Pro tips pour optimiser votre gestion fiscale en Indonésie
- Assurez-vous de bien déterminer votre statut de résident : une mauvaise classification peut entraîner une taxation défavorable, notamment pour les non-résidents qui subissent une retenue de 20 %.
- Conservez des archives précises de tous vos revenus et retenues d’impôt pour simplifier et sécuriser vos obligations de déclaration annuelle.
- Anticipez les effets de la progressivité : les transferts de revenus ou primes exceptionnelles peuvent vous faire basculer dans une tranche supérieure en fin d’année.
- Consultez régulièrement le site officiel pajak.go.id pour toute mise à jour des barèmes et des procédures déclaratives.
- Pensez à solliciter conseil si vous percevez des revenus à l’étranger ou envisagez une expatriation, afin d’optimiser la gestion de vos obligations fiscales en Indonésie et à l’international.
Ressources officielles
Pour les textes légaux complets, instructions et actualités sur les obligations fiscales en Indonésie, référez-vous au portail principal de la Direction Générale des Impôts : https://www.pajak.go.id
Ainsi, le système d’impôt sur le revenu indonésien en 2025 repose sur un barème progressif clair, avec un taux maximal de 35 % réservé aux revenus les plus élevés. La retenue forfaitaire de 20 % appliquée aux non-résidents doit impérativement être anticipée par toute personne projetant des activités temporaires ou de passage en Indonésie. Enfin, gardez à l’esprit l’importance d’une bonne organisation, du respect des obligations déclaratives et d’une veille régulière des évolutions, pour sécuriser votre situation fiscale lors de tout séjour ou implantation en Indonésie.