Comprendre la fiscalité des sociétés en Mongolie peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Les réglementations changent, les taux évoluent, et la complexité du système fiscal peut rapidement devenir un casse-tête. Pourtant, une analyse précise et actualisée des données permet de transformer cette contrainte en opportunité stratégique. Voici un guide clair, basé sur les chiffres officiels, pour naviguer le régime d’imposition des sociétés en Mongolie.
Régime d’imposition des sociétés en Mongolie : taux progressifs et seuils clés
En 2025, la Mongolie applique un impôt sur les sociétés à taux progressif, calculé sur la base du revenu imposable de l’entreprise. Cela signifie que plus votre bénéfice augmente, plus le taux d’imposition applicable grimpe. Voici la structure détaillée :
| Tranche de revenu imposable (MNT) | Taux d’imposition (%) | Exemple (USD) |
|---|---|---|
| 0 – 300 000 000 | 1 | ~0 – 87 000 USD |
| 300 000 001 – 6 000 000 000 | 10 | ~87 000 – 1 740 000 USD |
| 6 000 000 001 et plus | 25 | > 1 740 000 USD |
Conversion approximative basée sur un taux de change courant en 2025 (1 USD ≈ 3 450 MNT). Vérifiez le taux du jour pour des calculs précis.
Exemple concret
Supposons que votre société réalise un bénéfice imposable de 500 000 000 MNT (~145 000 USD) en 2025 :
- Les premiers 300 000 000 MNT sont taxés à 1% (soit 3 000 000 MNT / ~870 USD).
- Les 200 000 000 MNT suivants sont taxés à 10% (soit 20 000 000 MNT / ~5 800 USD).
- Total de l’impôt dû : 23 000 000 MNT (~6 670 USD).
Attention aux surtaxes : le cas des licences minières stratégiques
La Mongolie applique une surtaxe de 30% dans un cas très spécifique : la cession de licences minières ou de droits sur des gisements miniers stratégiques par le bénéficiaire effectif. Cette mesure vise à protéger les ressources nationales, mais elle peut représenter un coût fiscal majeur pour les investisseurs concernés.
Pro Tip : Vérifiez la nature de vos actifs
- Identifiez si votre société détient ou transfère des licences minières stratégiques.
- Consultez un expert local pour anticiper l’application de la surtaxe de 30%.
- Envisagez des structures alternatives pour limiter l’exposition à cette surtaxe.
Optimisation fiscale en Mongolie : stratégies concrètes pour 2025
La progressivité du barème offre des leviers d’optimisation, surtout pour les entrepreneurs mobiles et les sociétés à revenus variables.
Pro Tip : Fractionnez vos revenus
- Si possible, répartissez les activités entre plusieurs entités pour rester dans les tranches inférieures.
- Planifiez les investissements et les dépenses pour lisser les bénéfices d’une année sur l’autre.
- Gardez une documentation rigoureuse pour justifier la répartition des revenus en cas de contrôle.
Pro Tip : Surveillez les évolutions réglementaires
- Les taux et seuils peuvent évoluer chaque année. Consultez régulièrement les publications officielles du gouvernement mongol (Ministère des Finances de Mongolie).
- Adaptez votre stratégie fiscale dès qu’une modification est annoncée pour éviter les mauvaises surprises.
Résumé : ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur les sociétés en Mongolie en 2025
- Barème progressif : 1%, 10%, puis 25% selon le niveau de bénéfice imposable.
- Surtaxe de 30% sur la cession de licences minières stratégiques.
- Opportunités d’optimisation pour les entrepreneurs agiles et bien informés.
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles du Ministère des Finances de Mongolie et restez attentif aux évolutions réglementaires pour 2025 et au-delà.