Vous en avez assez de voir vos bénéfices d’entreprise fondre sous le poids de l’impôt ? Vous n’êtes pas seul. Naviguer dans le régime fiscal colombien en 2025 peut sembler complexe, mais une compréhension précise des taux, surtaxes et seuils vous permet de reprendre la main sur votre optimisation fiscale. Voici un décryptage factuel et des astuces concrètes pour réduire la pression fiscale sur votre société en Colombie.
Le régime d’imposition des sociétés en Colombie en 2025 : chiffres clés
En 2025, la Colombie applique un impôt sur les sociétés à taux unique de 35 % sur la base du bénéfice imposable (en COP, pesos colombiens). Ce taux s’applique à toutes les entreprises, sans tranches progressives ni distinction selon la taille ou le secteur, sauf exceptions détaillées ci-dessous.
Tableau récapitulatif : taux et surtaxes applicables
| Secteur / Condition | Taux de base | Surtaxe | Seuil d’application | Période d’application |
|---|---|---|---|---|
| Toutes les sociétés | 35 % | – | – | 2025 |
| Institutions financières (banques, assurances, bourses, etc.) | 35 % | 5 % | ≥ 120 000 unités fiscales (env. 1 390 000 USD) | Jusqu’en 2027 |
| Extraction pétrole/charbon (prix élevés) | 35 % | 5 % à 15 % (selon le secteur et les prix) |
≥ env. 588 362 USD | 2025 |
| Hydroélectricité | 35 % | 3 % | ≥ 30 000 unités fiscales (env. 345 188 USD) | 2023–2026 |
Zoom sur les surtaxes sectorielles : ce que vous devez savoir
La Colombie applique des surtaxes ciblées sur certains secteurs à forte rentabilité ou considérés comme stratégiques. Voici les cas principaux :
- Institutions financières : Si votre société réalise un bénéfice imposable supérieur à 120 000 unités fiscales (environ 1 390 000 USD), une surtaxe de 5 % s’ajoute au taux de base, jusqu’en 2027.
- Extraction de pétrole et de charbon : Si le bénéfice imposable dépasse environ 588 362 USD et que les prix moyens du marché sont élevés (≥ 65 % de la moyenne des 10 dernières années), la surtaxe varie de 5 % à 15 % (jusqu’à 15 % pour le pétrole).
- Hydroélectricité : Les entreprises du secteur avec un bénéfice imposable supérieur à 30 000 unités fiscales (environ 345 188 USD) paient une surtaxe de 3 % de 2023 à 2026.
Exemple concret
Une société pétrolière colombienne avec un bénéfice imposable de 1 000 000 USD en 2025, alors que les prix du pétrole sont élevés, pourrait voir son taux effectif grimper à 50 % (35 % + 15 %).
Pro Tips : Optimiser la fiscalité de votre société en Colombie
- Vérifiez votre secteur d’activité
Pro Tip : Si vous êtes dans la finance, l’énergie ou l’extraction, surveillez attentivement vos seuils de bénéfices et les prix du marché. Un simple dépassement peut déclencher une surtaxe significative. - Fractionnez vos activités
Pro Tip : Envisagez de structurer vos opérations pour rester sous les seuils de surtaxe (ex. : 120 000 unités fiscales pour la finance, 30 000 pour l’hydroélectricité). Cela peut impliquer la création de filiales ou la répartition des revenus. - Planifiez vos exercices fiscaux
Pro Tip : Si vous anticipez une hausse exceptionnelle des prix du marché (pétrole, charbon), ajustez vos investissements ou reportez certains revenus pour lisser votre bénéfice imposable sur plusieurs années. - Surveillez les évolutions réglementaires
Pro Tip : Les surtaxes sont temporaires (ex. : jusqu’en 2027 pour la finance, 2026 pour l’hydroélectricité). Restez informé pour adapter votre stratégie dès qu’une mesure expire.
Résumé et ressources utiles
En 2025, la Colombie applique un impôt sur les sociétés à taux unique de 35 %, avec des surtaxes sectorielles pouvant porter le taux effectif jusqu’à 50 % dans certains cas. Les seuils de déclenchement sont élevés, mais une planification intelligente permet d’optimiser la charge fiscale et de préserver la liberté d’action de votre entreprise.
Pour suivre l’évolution de la fiscalité colombienne et accéder à des outils de simulation, consultez le site officiel de la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).