Ce guide présente le régime de l’impôt sur les sociétés en Colombie en 2025, en détaillant le taux d’imposition de base, les surtaxes sectorielles, et les seuils applicables. Toutes les données sont issues des sources officielles disponibles, offrant une vue précise sur les obligations fiscales des entreprises implantées en Colombie cette année.
Régime de l’impôt sur les sociétés en Colombie : taux, base et modalités
Le régime fiscal colombien repose sur un taux d’imposition unique (« flat tax ») pour les sociétés, calculé sur le bénéfice imposable. Ce cadre s’applique uniformément sauf pour certains secteurs soumis à des surtaxes additionnelles. La monnaie de référence pour les paiements et l’assiette est le peso colombien (COP).
| Élément | Détail (COP) | Détail (USD – taux de référence : 1 USD ≈ 4 300 COP) |
|---|---|---|
| Taux d’imposition de base (%) | 35 % | N/A |
| Type de régime | Flat (unique) | Flat (unique) |
| Assiette | Résultat imposable de la société | Résultat imposable de la société |
Surtaxes sectorielles applicables en 2025
Certaines activités bénéficient d’un régime dérogatoire avec surtaxe, selon des seuils précis et des conditions de marché. Voici un récapitulatif des principales surtaxes applicables :
| Secteur | Taux (%) | Seuil (COP) | Seuil (USD) | Conditions d’application |
|---|---|---|---|---|
| Institutions financières (banques, assurances, bourses, etc.) | 5 % | 120 000 unités fiscales | ≈ 1 390 000 $ | Applicable jusqu’en 2027 si le revenu imposable ≥ 120 000 unités fiscales |
| Extraction et production de pétrole et charbon (prix ≥ 65 % de la moyenne des 120 mois précédents) |
5 % / 10 % (charbon et pétrole) 15 % (extraction de pétrole) |
≈ 588 362 $ | ≈ 588 362 $ | Surtaxe progressive selon les prix du marché. En 2025, application prévue si seuil atteint. |
| Entreprises hydroélectriques | 3 % | 30 000 unités fiscales | ≈ 345 188 $ | Applicable de 2023 à 2026 si le revenu imposable ≥ 30 000 unités fiscales |
Comprendre l’imposition sur les sociétés en Colombie
La Colombie applique donc un régime de base avec un taux fixe à 35 %. Les secteurs financiers, pétroliers, miniers et hydroélectriques doivent anticiper une pression fiscale accrue via des surtaxes ciblées, en fonction de leur chiffre d’affaires et des conditions du marché. Aucun barème progressif n’est appliqué : le régime reste uniformément plat, sauf pour ces secteurs stratégiques.
Points clés et spécificités sectorielles
- Secteur financier : la surtaxe de 5 % concerne un large éventail d’institutions, avec des seuils élevés de revenus, et une application temporaire jusque 2027.
- Pétrole et charbon : le régime est progressif selon la fluctuation des prix de marché, jusqu’à 15 % pour certains acteurs du pétrole.
- Énergie hydroélectrique : une taxe supplémentaire de 3 % pour les sociétés rentrant dans la tranche du seuil fixé.
- Absence de barème progressif général : la majorité des sociétés sont taxées à 35 % sans tranche marginale supplémentaire.
Pro Tips : optimiser sa fiscalité en Colombie
- Vérifiez régulièrement votre niveau de revenu imposable ainsi que les seuils officiels en unités fiscales, car la conversion COP/USD et les seuils peuvent évoluer annuellement.
- Pour les secteurs assujettis à surtaxe, anticipez l’impact de la volatilité des prix de matières premières sur la fiscalité effective de votre structure.
- Prévoyez des simulations fiscales avant toute acquisition significative ou extension d’activité dans les secteurs régulés, afin d’anticiper le coût réel post-fiscalité.
- Gardez une documentation complète sur la structuration des revenus, notamment en cas d’activité multi-sectorielle exposée à plusieurs surtaxes.
Ressources officielles et références
Pour des informations à jour et les textes de loi de référence : www.dian.gov.co
En résumé, le régime d’imposition sur les sociétés en Colombie en 2025 s’appuie sur un taux fixe à 35 %, avec des surtaxes ponctuelles pour les secteurs clé de l’économie. L’absence de tranches progressives simplifie la planification fiscale pour bon nombre de sociétés, mais la vigilance reste de mise pour celles opérant dans les industries réglementées, soumises à des prélèvements additionnels substantiels. Une analyse annuelle de la situation sectorielle et réglementaire s’impose pour optimiser la gestion des charges fiscales.