Ce billet couvre en détail le régime d’imposition des sociétés au Monténégro (ME) pour l’année 2025, en se focalisant sur les taux, les tranches et les points clés relatifs à la fiscalité des entreprises.
Imposition progressive des sociétés au Monténégro : taux et tranches en 2025
Au Monténégro, l’impôt sur les sociétés suit un barème progressif appliqué au revenu imposable des entreprises, exprimé en euro (EUR). L’impôt est déterminé selon différents seuils de revenu annuel, chacun étant soumis à un taux spécifique. Cette structure permet d’adapter la charge fiscale en fonction du niveau de revenu généré par l’entreprise.
Barème d’imposition en vigueur
| Tranche de revenu (EUR) | Taux (%) |
|---|---|
| 0 € à 100 000 € | 9 % |
| 100 000,01 € à 1 500 000 € | 12 % |
| Au-delà de 1 500 000,01 € | 15 % |
À titre de référence, 1 € correspond à environ 1,10 USD (taux utilisé : 1 € = 1,10 USD), ce qui signifie qu’un revenu de 100 000 € équivaut à 110 000 USD.
Bases et modalités d’assujettissement
L’assiette de l’impôt est basée sur le revenu imposable des sociétés, sans indication d’abattement particulier ou d’autres déductions spécifiques dans les données disponibles pour 2025. Aucun impôt minimum, période de détention exigée ni surtaxe additionnelle n’ont été signalés par les autorités monténégrines à ce jour. Les taux sont appliqués directement en fonction du montant de revenu déclaré.
Fiscalité des sociétés : points essentiels à connaître
- Le Monténégro applique un système de taux progressifs, ce qui diffère des régimes à taux unique des juridictions voisines.
- Aucune surtaxe additionnelle n’est mentionnée selon les données officielles disponibles pour 2025.
- Le revenu imposable considéré est celui déclaré par la personne morale sur une base annuelle.
Visualisation des tranches d’imposition
La répartition du taux d’imposition encourage une planification fiscale efficace, notamment pour les sociétés franchissant les seuils de 100 000 € et de 1 500 000 € de revenu. Voici le tableau récapitulatif :
| Revenu imposable annuel (EUR) | Impôt sur les sociétés (%) | Revenu en USD (approximatif) |
|---|---|---|
| 0 € – 100 000 € | 9 % | 0 $ – 110 000 $ |
| 100 000,01 € – 1 500 000 € | 12 % | 110 000,01 $ – 1 650 000 $ |
| 1 500 000,01 € et plus | 15 % | 1 650 000,01 $ et plus |
Pro tips pour optimiser son imposition au Monténégro
- Analysez régulièrement le seuil de vos revenus afin d’anticiper le passage d’une tranche fiscale à une autre et adapter votre stratégie de distribution de résultats.
- Prévoyez une comptabilité précise des revenus et des charges pour garantir l’exactitude du revenu imposable soumis au barème progressif.
- Surveillez les évolutions réglementaires monténégrines Chaque année fiscale : des modifications des seuils ou des taux peuvent être apportées par le gouvernement.
- Évitez tout dépassement non anticipé des seuils de tranches afin de ne pas subir une hausse du taux d’imposition sur une partie de vos profits.
Sources officielles
Pour consulter les informations directement à la source ou pour vérifier les décrets et lois en vigueur, vous pouvez visiter : gov.me
En résumé, la fiscalité des entreprises au Monténégro en 2025 repose sur un système progressif avec des taux allant de 9 % à 15 %, appliqués selon le niveau de revenu. Aucune surtaxe ou information additionnelle sur des minimas ou des périodes de détention n’a été communiquée à ce jour. La clarté du barème fiscal incite à une veille active et à une planification régulière des flux afin d’optimiser la charge d’impôt sur les sociétés.