Comprendre la fiscalité des sociétés en Uruguay peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux complexes et des prélèvements étatiques lourds, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à prendre des décisions éclairées.
Régime de l’impôt sur les sociétés en Uruguay : chiffres clés 2025
L’Uruguay applique un impôt sur les sociétés (IS) à taux unique, ce qui simplifie considérablement la planification fiscale pour les entreprises. Voici les points essentiels à retenir :
| Type d’impôt | Taux | Base d’imposition | Devise |
|---|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés (IS) | 25 % | Bénéfices des sociétés uruguayennes | UYU (peso uruguayen) |
À titre d’exemple, pour un bénéfice imposable de 1 000 000 UYU (environ 25 000 USD), l’impôt dû s’élèvera à 250 000 UYU (environ 6 250 USD).
Zoom sur les retenues à la source et surtaxes
Au-delà du taux standard, l’Uruguay applique des retenues à la source spécifiques sur certains flux de revenus, particulièrement pour les non-résidents. Voici les principales situations à connaître en 2025 :
| Situation | Taux | Commentaire |
|---|---|---|
| Revenus uruguayens perçus par des non-résidents (hors établissement stable) | 12 % | Retenue à la source sur les revenus de source uruguayenne |
| Dividendes versés à des non-résidents | 7 % | Retenue à la source sur les dividendes distribués par des sociétés soumises à l’IS |
| Revenus perçus par des entités situées dans des juridictions à faible fiscalité | 25 % | Application du taux plein sur les revenus versés à des entités dans des LNTJs |
Étude de cas : Optimisation des dividendes pour un entrepreneur non-résident
Supposons qu’une société uruguayenne verse 100 000 UYU (environ 2 500 USD) de dividendes à un actionnaire non-résident. Une retenue de 7 % s’applique, soit 7 000 UYU (environ 175 USD). Ce mécanisme peut être optimisé selon la résidence fiscale du bénéficiaire et les conventions fiscales applicables.
Pro Tips : Optimiser la fiscalité de votre société en Uruguay
- Vérifiez la source des revenus : Seuls les revenus de source uruguayenne sont imposés. Les revenus générés à l’étranger par une société uruguayenne peuvent être exonérés d’IS.
- Évitez les LNTJs : Les transactions avec des entités situées dans des juridictions à faible fiscalité sont taxées à 25 %. Privilégiez les partenaires commerciaux dans des pays à fiscalité normale pour éviter cette surtaxe.
- Planifiez la distribution des dividendes : Si vous êtes non-résident, anticipez la retenue de 7 % sur les dividendes. Selon votre pays de résidence, une convention fiscale peut réduire ce taux.
- Documentez vos flux financiers : Pour bénéficier des taux réduits ou des exonérations, conservez une documentation précise sur la provenance des revenus et la résidence fiscale des bénéficiaires.
Résumé et ressources complémentaires
En 2025, l’Uruguay propose un régime d’impôt sur les sociétés simple et compétitif, avec un taux unique de 25 % et des retenues à la source ciblées. Pour les entrepreneurs internationaux, il s’agit d’une juridiction attractive, à condition de bien comprendre les règles d’imposition des non-résidents et des flux transfrontaliers.
Pour approfondir, consultez le site officiel de la Dirección General Impositiva (DGI) Uruguay pour les textes à jour et les formulaires.