Comprendre la fiscalité des sociétés en Thaïlande peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Entre taux progressifs, exonérations et surtaxes spécifiques, il est facile de se perdre dans la complexité du système. Cet article vous livre une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à naviguer efficacement dans le régime fiscal thaïlandais et à prendre des décisions éclairées pour votre entreprise.
Régime de l’impôt sur les sociétés en Thaïlande : taux progressifs en 2025
La Thaïlande applique un impôt sur les sociétés à taux progressif, calculé sur la base des revenus imposables de l’entreprise. Voici la structure des tranches pour l’année 2025 :
| Revenu imposable (THB) | Taux d’imposition |
|---|---|
| 0 – 300 000 (≈ 8 200 USD) | 0 % |
| 300 001 – 3 000 000 (≈ 8 200 – 82 000 USD) | 15 % |
| Au-delà de 3 000 000 (≈ 82 000 USD) | 20 % |
Exemple concret : Une société qui réalise un bénéfice imposable de 2 500 000 THB (≈ 68 000 USD) en 2025 ne paiera aucun impôt sur les premiers 300 000 THB, puis 15 % sur la tranche suivante jusqu’à 2 500 000 THB.
Pro Tip : Optimisez votre revenu imposable
- Structurez vos revenus pour rester dans la tranche à 15 % si possible.
- Profitez des exonérations sur les premiers 300 000 THB (≈ 8 200 USD).
- Planifiez vos investissements pour différer ou lisser vos bénéfices sur plusieurs exercices.
Surtaxe sur les bénéfices de succursales étrangères
Si votre entreprise opère en Thaïlande sous forme de succursale et que vous transférez des bénéfices à la maison mère à l’étranger, une surtaxe de 10 % s’applique sur les montants remis. Cette règle vise spécifiquement les profits rapatriés hors de Thaïlande.
Exemple : Une succursale qui transfère 1 000 000 THB (≈ 27 300 USD) à sa maison mère devra s’acquitter d’une surtaxe de 100 000 THB (≈ 2 730 USD).
Pro Tip : Minimisez la surtaxe sur les transferts
- Réinvestissez une partie des bénéfices localement pour différer le transfert.
- Planifiez les remises en fonction des besoins réels de la maison mère.
- Consultez un fiscaliste pour explorer les alternatives de structuration internationale.
Checklist rapide pour optimiser la fiscalité de votre société en Thaïlande (2025)
- Vérifiez si votre structure juridique bénéficie du taux progressif.
- Calculez précisément votre revenu imposable pour profiter des tranches basses.
- Anticipez la surtaxe de 10 % sur les transferts de bénéfices à l’étranger.
- Restez informé des évolutions réglementaires chaque année.
Résumé : Ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur les sociétés en Thaïlande en 2025
La Thaïlande offre un régime fiscal compétitif pour les sociétés, avec une exonération sur les premiers 300 000 THB (≈ 8 200 USD), un taux intermédiaire de 15 % et un taux standard de 20 %. Les entrepreneurs internationaux doivent toutefois anticiper la surtaxe de 10 % sur les bénéfices transférés à l’étranger. Une planification intelligente et une bonne compréhension des tranches permettent de réduire significativement la charge fiscale.
Pour approfondir, consultez les ressources officielles du Revenue Department of Thailand (en anglais).