Comprendre la fiscalité des entreprises en Tanzanie peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les nomades digitaux qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Si vous en avez assez des régimes fiscaux lourds et des réglementations opaques, cet article vous offre une analyse claire, basée sur les données officielles, pour naviguer efficacement dans le système tanzanien.
Régime d’imposition des sociétés en Tanzanie : chiffres clés pour 2025
En 2025, la Tanzanie applique un impôt sur les sociétés (Corporate Income Tax, CIT) au taux forfaitaire de 30 % sur les bénéfices imposables. Ce taux s’applique à toutes les sociétés, sauf exceptions prévues par la loi. La devise utilisée est le shilling tanzanien (TZS), soit environ 1 TZS ≈ 0,00040 USD (taux de change indicatif).
| Type de société / Situation | Taux d’imposition | Conditions |
|---|---|---|
| Taux standard | 30 % | Pour toutes les sociétés, sauf exceptions |
| Sociétés nouvellement cotées à la DSE | 25 % | Trois années consécutives, si au moins 30 % des actions sont cotées |
| Nouveaux assembleurs (véhicules, tracteurs, bateaux de pêche) | 10 % | Premières cinq années d’activité |
| Nouveaux fabricants (pharmaceutique ou cuir) | 20 % | Premières cinq années, avec accord de performance gouvernemental |
| Alternative Minimum Tax (AMT) | 0,5 % | Pour sociétés avec pertes fiscales non compensées sur trois ans (exemptions : agriculture, thé, santé, éducation) |
| Revenus rapatriés d’un établissement stable | 5 % | Sur les revenus transférés à l’étranger |
| Prestataires techniques/management pour mines, pétrole, gaz | 5 % | Taxe sur le chiffre d’affaires, en lieu et place du taux standard |
Optimiser sa fiscalité en Tanzanie : stratégies concrètes
La Tanzanie offre plusieurs leviers pour réduire légalement la charge fiscale de votre entreprise. Voici comment tirer parti des régimes préférentiels en 2025 :
Pro Tip 1 : Profitez de la cotation en bourse
- Envisagez de coter votre société à la Dar es Salaam Stock Exchange (DSE).
- Assurez-vous qu’au moins 30 % des actions soient accessibles au public.
- Bénéficiez d’un taux réduit à 25 % pendant trois ans consécutifs.
Exemple : Une société technologique nouvellement cotée avec 40 % d’actions publiques paiera 25 % d’impôt sur les bénéfices au lieu de 30 %, soit une économie de 5 % par an.
Pro Tip 2 : Lancez une activité industrielle stratégique
- Créez une entreprise d’assemblage de véhicules, tracteurs ou bateaux de pêche, ou de fabrication pharmaceutique/cuir.
- Pour l’assemblage, profitez d’un taux de 10 % pendant cinq ans.
- Pour la fabrication pharmaceutique ou cuir, signez un accord de performance avec le gouvernement pour bénéficier d’un taux de 20 % sur cinq ans.
Exemple : Un nouvel assembleur de bateaux de pêche réalisant un bénéfice de 100 000 000 TZS (40 000 USD) paiera 10 000 000 TZS (4 000 USD) d’impôt, contre 30 000 000 TZS (12 000 USD) au taux standard.
Pro Tip 3 : Surveillez l’Alternative Minimum Tax (AMT)
- Si votre société affiche des pertes fiscales sur trois années consécutives, l’AMT de 0,5 % du chiffre d’affaires s’applique.
- Vérifiez si vous êtes éligible à une exemption (agriculture, thé, santé, éducation).
Exemple : Une société de services non exemptée avec un chiffre d’affaires de 500 000 000 TZS (200 000 USD) paiera 2 500 000 TZS (1 000 USD) d’AMT.
Pro Tip 4 : Attention aux revenus rapatriés et aux services miniers
- Les établissements stables (PE) rapatriant des revenus à l’étranger sont soumis à une taxe de 5 % sur les montants transférés.
- Les prestataires techniques ou de management pour les secteurs minier, pétrolier et gazier paient une taxe de 5 % sur le chiffre d’affaires, au lieu du taux standard.
Résumé et ressources complémentaires
La Tanzanie propose en 2025 un régime fiscal relativement compétitif, avec des taux réduits pour les secteurs stratégiques et des opportunités d’optimisation pour les entrepreneurs avisés. Les clés : bien choisir la structure de votre société, surveiller les conditions d’éligibilité aux taux préférentiels, et anticiper les taxes spécifiques comme l’AMT ou la taxe sur les revenus rapatriés.
Pour approfondir, consultez le site officiel de la Tanzania Revenue Authority : https://www.tra.go.tz/