Vous en avez assez de voir vos bénéfices d’entreprise fondre sous le poids de l’impôt ? Vous n’êtes pas seul. Naviguer dans la fiscalité des sociétés en Slovaquie (SK) peut sembler complexe, mais une compréhension claire des taux, des seuils et des taxes annexes en 2025 permet d’optimiser légalement votre charge fiscale. Voici une analyse précise, basée sur les données officielles, pour vous aider à prendre des décisions éclairées et à garder le contrôle sur vos finances.
Régime d’imposition des sociétés en Slovaquie : taux progressifs en 2025
La Slovaquie applique un impôt sur les sociétés à taux progressif, calculé sur la base du revenu imposable de l’entreprise. Voici le barème en vigueur pour 2025 :
| Tranche de revenu imposable (EUR) | Taux d’imposition |
|---|---|
| 0 – 100 000 € (≈ 108 000 $) | 10 % |
| 100 000 € – 5 000 000 € (≈ 108 000 $ – 5 400 000 $) | 21 % |
| Au-delà de 5 000 000 € (> 5 400 000 $) | 24 % |
Exemple concret : Une société slovaque réalisant un bénéfice imposable de 120 000 € (≈ 129 600 $) paiera :
- 10 % sur les 100 000 € initiaux : 10 000 € (≈ 10 800 $)
- 21 % sur les 20 000 € suivants : 4 200 € (≈ 4 536 $)
- Total : 14 200 € (≈ 15 336 $)
Taxes additionnelles : ce que l’État prélève en plus
Au-delà de l’impôt sur les sociétés, plusieurs surtaxes sectorielles s’appliquent en 2025. Voici les principales :
- Taxe sur les transactions financières (FTT) : 0,4 % sur chaque opération débité du compte bancaire de l’entrepreneur, plafonnée à 40 € (≈ 43 $) par transaction.
- Taxe sur les primes d’assurance (IPT) : 8 % sur les primes d’assurance non-vie.
- Taxe spéciale sur les banques : 0,025 % (taux dégressif jusqu’à 0,00363 % d’ici 2028).
- Prélèvement mensuel sur les télécoms régulés : 0,01576 % (taux dégressif jusqu’à 0,00363 % d’ici 2040).
- Taxe spéciale sur l’industrie pétrolière : 0,025 %.
Ces taxes ne concernent que certains secteurs. Pour la majorité des entrepreneurs digitaux, seule la FTT peut s’appliquer, et uniquement lors de mouvements bancaires spécifiques.
Pro Tip : Optimiser sa fiscalité en Slovaquie en 2025
- Fractionnez vos bénéfices pour rester sous les seuils de tranches supérieures lorsque cela est possible (par exemple, via plusieurs entités ou une planification des revenus).
- Minimisez les transactions bancaires soumises à la FTT en regroupant vos paiements ou en utilisant des solutions alternatives lorsque cela est légalement possible.
- Évitez les secteurs surtaxés (banques, assurance, pétrole, télécoms régulés) si votre activité le permet, pour ne pas subir de prélèvements additionnels.
- Anticipez les évolutions de taux : certaines surtaxes sont en baisse progressive, ce qui peut influencer vos choix d’investissement à moyen terme.
Résumé : la Slovaquie, un terrain d’optimisation fiscale en 2025 ?
La Slovaquie propose en 2025 un impôt sur les sociétés progressif, débutant à 10 % et plafonnant à 24 %, avec des surtaxes sectorielles ciblées. Pour les entrepreneurs internationaux, ce régime offre des opportunités d’optimisation, à condition de bien comprendre les seuils et d’adapter sa structure d’entreprise. Restez informé des évolutions réglementaires et explorez les outils de simulation fiscale pour affiner votre stratégie.
Pour approfondir : consultez les ressources officielles du Ministère des Finances slovaque (en anglais).