Comprendre la fiscalité des sociétés en Serbie peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux complexes et des taux confiscatoires, cet article vous offre une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à prendre des décisions éclairées et stratégiques.
Régime d’imposition des sociétés en Serbie : chiffres clés pour 2025
En 2025, la Serbie applique un impôt sur les sociétés à taux unique de 15%. Ce taux s’applique à l’ensemble des bénéfices réalisés par les entreprises, sans système de tranches progressives. L’assiette de l’impôt est strictement corporate, c’est-à-dire basée sur les bénéfices nets des sociétés.
| Type d’imposition | Taux | Assiette | Devise |
|---|---|---|---|
| Forfaitaire (flat) | 15% | Bénéfices des sociétés | RSD (dinar serbe) |
À titre d’exemple, une société qui réalise un bénéfice de 10 000 000 RSD (environ 91 000 USD) paiera 1 500 000 RSD (environ 13 650 USD) d’impôt sur les sociétés.
Fiscalité des plus-values pour non-résidents : attention au surtaxe
Un point crucial pour les entrepreneurs internationaux : la Serbie applique une surtaxe de 20% sur les plus-values réalisées par les non-résidents, sauf si une convention fiscale réduit ce taux. Cela concerne notamment la vente d’actions ou de parts sociales par des sociétés étrangères.
| Situation | Taux | Condition |
|---|---|---|
| Plus-value non-résident | 20% | Sauf réduction par convention fiscale |
Exemple concret : Si une société étrangère revend une filiale serbe avec une plus-value de 5 000 000 RSD (environ 45 500 USD), la surtaxe s’élèvera à 1 000 000 RSD (environ 9 100 USD), sauf application d’un traité fiscal plus favorable.
Optimiser sa fiscalité en Serbie : stratégies et conseils pratiques
La simplicité du régime serbe offre des opportunités d’optimisation, à condition de respecter quelques principes clés :
Pro Tip 1 : Vérifiez les conventions fiscales
- Consultez la liste des conventions fiscales signées par la Serbie (Administration fiscale serbe).
- Identifiez si votre pays de résidence bénéficie d’un taux réduit sur les plus-values.
- Structurez vos opérations pour profiter des taux les plus avantageux.
Pro Tip 2 : Planifiez la distribution des bénéfices
- Évaluez le moment optimal pour distribuer les bénéfices afin de lisser la charge fiscale sur plusieurs exercices.
- Utilisez des sociétés holdings dans des juridictions partenaires pour bénéficier de taux réduits, si applicable.
Pro Tip 3 : Suivi rigoureux de la comptabilité
- Assurez-vous que toutes les dépenses professionnelles sont correctement enregistrées pour réduire l’assiette imposable.
- Faites appel à un expert-comptable local pour éviter les erreurs coûteuses.
Résumé : la Serbie, une option attractive pour les entrepreneurs mobiles en 2025
Avec un taux d’impôt sur les sociétés de 15% en 2025 et une fiscalité relativement transparente, la Serbie se positionne comme une destination intéressante pour les entrepreneurs cherchant à optimiser leur fiscalité. Attention toutefois à la surtaxe de 20% sur les plus-values pour les non-résidents, qui peut être atténuée par une bonne planification et l’utilisation des conventions fiscales.
Pour aller plus loin, consultez le site officiel de l’Administration fiscale serbe pour les textes à jour et les formulaires nécessaires.