Comprendre la fiscalité des sociétés en Norvège peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Si vous en avez assez de voir vos profits fondre sous le poids de l’impôt, cet article vous propose une analyse claire, chiffrée et pragmatique du régime norvégien, avec des astuces concrètes pour limiter l’impact de l’État sur vos résultats.
Le régime d’imposition des sociétés en Norvège en 2025 : chiffres clés
En 2025, la Norvège applique un impôt sur les sociétés (IS) au taux forfaitaire de 22% sur les bénéfices imposables. Ce taux s’applique à la plupart des entreprises, sans système de tranches progressives. La base d’imposition est le bénéfice net de la société, exprimé en couronnes norvégiennes (NOK). À titre indicatif, 1 NOK équivaut à environ 0,09 USD (taux de change début 2025).
Tableau récapitulatif des taux d’imposition
| Secteur d’activité | Taux d’IS standard | Surtaxe spécifique | Taux marginal total |
|---|---|---|---|
| Entreprises ordinaires | 22% | – | 22% |
| Secteur financier | 22% | 3% | 25% |
| Pétrole offshore | 22% | 56% | 78% |
| Production hydroélectrique | 22% | 57,7% | 67% |
| Éolien terrestre | 22% | 25% | 47% |
| Aquaculture (saumon, truite, etc.) | 22% | 25% | 47% |
Exemples concrets : l’impact des surtaxes sectorielles
Imaginons une société norvégienne réalisant un bénéfice de 1 000 000 NOK (environ 90 000 USD) en 2025 :
- Société classique : IS de 220 000 NOK (≈ 19 800 USD)
- Banque ou assurance : IS + surtaxe = 250 000 NOK (≈ 22 500 USD)
- Entreprise pétrolière offshore : IS + surtaxe = 780 000 NOK (≈ 70 200 USD)
La différence est considérable selon le secteur d’activité. Les entrepreneurs doivent donc anticiper ces spécificités avant toute implantation.
Optimiser sa fiscalité en Norvège : 3 Pro Tips à connaître
Pro Tip 1 : Choisir le bon secteur d’activité
Avant de créer votre société, vérifiez si votre activité est soumise à une surtaxe. Les secteurs de l’énergie, de la finance et de l’aquaculture sont particulièrement visés. Pour la plupart des activités digitales ou de consulting, seul le taux standard de 22% s’applique.
Pro Tip 2 : Structurer ses revenus et ses coûts
La base imposable étant le bénéfice net, il est crucial d’optimiser la structure de vos charges (salaires, frais professionnels, amortissements). Tenez une comptabilité rigoureuse et anticipez les déductions possibles pour réduire le bénéfice imposable.
Pro Tip 3 : Anticiper les évolutions réglementaires
La Norvège ajuste régulièrement ses taux et surtaxes sectorielles. Restez informé des changements pour 2025 et au-delà via le site officiel de l’administration fiscale norvégienne (skatteetaten.no).
Résumé : Ce qu’il faut retenir sur l’impôt sur les sociétés en Norvège en 2025
- Taux forfaitaire de 22% pour la plupart des sociétés
- Surtaxes importantes dans certains secteurs (jusqu’à 78% pour le pétrole offshore)
- Optimisation possible via la structure des coûts et le choix du secteur
- Fiscalité stable, mais surveillez les évolutions annuelles
Pour aller plus loin, consultez les ressources officielles sur skatteetaten.no pour des informations à jour et des outils de simulation fiscale.