Cette analyse présente les principaux aspects du régime de l’impôt sur les sociétés en Lituanie pour l’année 2025, avec des données à jour sur les taux, l’assiette, ainsi que les particularités applicables à certains secteurs.
Barème de l’impôt sur les sociétés en Lituanie (2025)
La Lituanie applique un système d’imposition des sociétés à taux unique. Tous les bénéfices réalisés par une société lituanienne ou par une succursale locale d’une entreprise étrangère sont soumis à ce taux fixe, sauf exceptions spécifiques.
| Type d’imposition | Taux (% by EUR) | Commentaires |
|---|---|---|
| Impôt standard sur les sociétés | 16 % (€) | Taux forfaitaire sur les bénéfices imposables |
| Majoration pour établissements de crédit | 5 % supplémentaire (€) | Sur la part de bénéfices dépassant 2 000 000 € (total: 21 %) |
Détails sur l’impôt standard
Le taux standard de l’impôt sur les sociétés en Lituanie en 2025 est fixé à 16 %. Ce taux s’applique de manière forfaitaire à tous types de sociétés sans modulation selon la tranche de bénéfice, puisqu’il n’existe pas de système progressif (« flat tax »).
Surtaxe pour les établissements de crédit
Les établissements de crédit, notamment les banques et sociétés assimilées, sont soumis à une surtaxe de 5 % sur leurs bénéfices imposables dépassant 2 000 000 €. Ainsi, pour cette part de bénéfices, le taux effectif d’imposition s’élève à 21 %.
Assiette et particularités de l’impôt sur les sociétés
L’impôt s’applique sur les bénéfices nets imposables, calculés après déduction des charges admises selon la législation lituanienne. Les modalités de déduction, de report de pertes, ainsi que le traitement fiscal des filiales ou sociétés holdings, ne font pas l’objet de données publiques structurées dans l’extraction récente ; il convient donc de consulter la réglementation fiscale officielle ou un conseil local pour de tels cas complexes.
Tableau récapitulatif des taux d’imposition (2025)
| Catégorie | Taux (%) en EUR | Seuil ou condition |
|---|---|---|
| Taux standard | 16 % | Aucune, sur tous les bénéfices imposables |
| Surtaxe banques/établissements de crédit | 5 % additionnel | Sur la part du bénéfice > 2 000 000 € |
| Taux combiné (crédit, >2M €) | 21 % | Sur la part du bénéfice > 2 000 000 € |
Absence de palier progressif et autres détails
Contrairement à certains régimes fiscaux européens, la Lituanie ne dispose pas de barème progressif pour l’impôt sur les sociétés. L’absence de minimum ou de maximum concernant la durée de détention (aucun « holding period » requis, selon les données disponibles) simplifie l’interprétation et l’application du régime fiscal lituanien pour les sociétés classiques et holdings.
Conseils pratiques pour 2025
- Optimisation pour les établissements de crédit: Anticipez le seuil de 2 000 000 € de bénéfices pour adapter la structuration financière et éviter la surtaxe si possible.
- Gestion des bénéfices: Avec un taux unique, la planification fiscale peut porter sur d’autres leviers (charges, investissement, répartition des résultats) pour optimiser la base imposable.
- Attention à la conformité: Privilégiez toujours la conformité documentaire et fiscale pour éviter les requalifications et pénalités, notamment en transfrontalier.
- Veillez à la stabilité législative: Suivez les évolutions annuelles du régime fiscal avec les ressources de référence officielles pour anticiper d’éventuels ajustements.
Sources officielles
Pour consulter la réglementation détaillée ou vérifier les dernières mises à jour (en anglais ou en lituanien): https://finmin.lrv.lt/
En résumé, la Lituanie propose en 2025 un régime d’imposition des sociétés lisible et compétitif par rapport à la moyenne européenne, avec une structure à taux fixe et peu de complexité apparente hors secteur bancaire. La surtaxe spécifique aux établissements de crédit impose néanmoins une vigilance accrue pour les grands acteurs de la place. Les professionnels internationaux trouveront dans cette architecture fiscale une visibilité appréciable pour leur développement ou leur implantation régionale.