Comprendre la fiscalité des sociétés en Lituanie peut sembler décourageant, surtout pour les entrepreneurs internationaux et les digital nomads qui cherchent à optimiser leur charge fiscale en 2025. Si vous en avez assez des systèmes fiscaux complexes et des taux confiscatoires, cet article vous propose une analyse claire, basée sur les données officielles, pour vous aider à prendre des décisions éclairées et stratégiques.
Régime d’imposition des sociétés en Lituanie : chiffres clés pour 2025
La Lituanie applique un impôt sur les sociétés à taux unique (« flat tax »), ce qui simplifie considérablement la planification fiscale pour les entreprises. Voici les éléments essentiels à connaître :
| Type d’impôt | Taux standard | Devise | Base d’imposition |
|---|---|---|---|
| Impôt sur les sociétés | 16 % | EUR (euro) | Bénéfices des sociétés |
À titre de comparaison, un bénéfice imposable de 100 000 EUR (environ 108 000 USD) entraînera une charge fiscale de 16 000 EUR (environ 17 280 USD) en 2025.
Cas particulier : surtaxe pour les établissements de crédit
Si votre activité concerne le secteur bancaire ou les établissements de crédit, une surtaxe de 5 % s’applique sur la part des bénéfices dépassant 2 millions d’euros (environ 2,16 millions de dollars). Cela porte le taux effectif à 21 % pour cette tranche de bénéfices.
- Exemple concret : Une banque réalisant 3 millions d’euros de bénéfices (environ 3,24 millions de dollars) paiera 16 % sur les 2 premiers millions, puis 21 % sur le million excédentaire.
Optimiser sa fiscalité en Lituanie : stratégies concrètes
La simplicité du régime lituanien offre des opportunités d’optimisation fiscale, à condition de bien structurer son activité.
Pro Tip 1 : Profitez du taux unique
- Évitez la fragmentation artificielle de vos revenus : le taux unique de 16 % s’applique quel que soit le niveau de bénéfices (hors secteur bancaire).
- Centralisez vos profits dans une structure lituanienne pour bénéficier de cette flat tax, surtout si vous venez d’un pays à fiscalité progressive.
Pro Tip 2 : Attention à la surtaxe bancaire
- Si vous opérez dans la fintech ou la banque, surveillez le seuil de 2 millions d’euros de bénéfices.
- Envisagez une structuration internationale pour répartir les profits et éviter la surtaxe de 5 % au-delà de ce seuil.
Pro Tip 3 : Anticipez les évolutions réglementaires
- Restez informé des éventuelles modifications du taux ou de la base d’imposition, même si la Lituanie est réputée pour la stabilité de son régime fiscal.
- Consultez régulièrement les ressources officielles, comme le site de l’administration fiscale lituanienne.
Résumé : la Lituanie, un terrain favorable pour les entrepreneurs en 2025
Avec un taux d’impôt sur les sociétés de 16 % en 2025, sans tranches progressives ni complexité excessive, la Lituanie s’impose comme une destination attractive pour les entrepreneurs en quête de simplicité et d’optimisation fiscale. Seuls les établissements de crédit doivent surveiller la surtaxe de 5 % au-delà de 2 millions d’euros de bénéfices.
Pour aller plus loin, explorez les guides officiels sur le site de l’administration fiscale lituanienne et comparez avec d’autres juridictions pour choisir la meilleure stratégie d’implantation.