Ce guide présente un aperçu précis du régime d’imposition des sociétés en Espagne pour l’année 2025. Toutes les données et taux ici exposés proviennent des informations officielles disponibles pour cette période.
Base et méthode d’imposition des sociétés en Espagne
En Espagne, l’impôt sur les sociétés repose sur un système de taux progressif, s’appliquant sur l’ensemble du bénéfice imposable réalisé par l’entité juridique. Le bénéfice imposable est calculé selon les normes fiscales espagnoles et exprimé en euros (€).
Taux de l’impôt sur les sociétés en Espagne (2025)
Pour 2025, l’Espagne applique le barème suivant :
| Tranche de revenu imposable (€ – EUR) | Taux d’imposition (%) |
|---|---|
| 0 et plus | 25% |
À l’heure actuelle, aucun taux réduit, ni seuil de progressivité supérieur n’est divulgué par les autorités espagnoles pour les revenus excédant un certain seuil. Autrement dit, le taux de 25 % s’applique uniformément.
Surtaxes et réductions spécifiques (2025 et années suivantes)
L’Espagne prévoit néanmoins différentes modulations selon la nature de la société et ses performances.
| Groupe concerné / Condition | Période | Surtaxe ou réduction (%) |
|---|---|---|
| Micro-entreprises (revenu imposable jusqu’à 50 000 €) | 2025 | +1% |
| Micro-entreprises (revenu imposable jusqu’à 50 000 €) | 2026 | +2% |
| Micro-entreprises (revenu imposable jusqu’à 50 000 €) | 2027 | +4% |
| Établissements coopératifs fiscalement protégés (réduction sur le taux normal, max 20%) |
Annuel | -3% |
| Établissements coopératifs fiscalement protégés (réduction sur le taux PME/micro-entreprise, max 20%) |
Annuel | -3% |
Les micro-entreprises sont ainsi soumises à une surtaxe additionnelle, augmentant progressivement sur trois ans. À l’inverse, certaines entités coopératives bénéficient de réductions, avec un taux effectif plafonné à 20 %.
Éléments spécifiques et limites du régime
Le barème ne prévoit qu’une seule tranche pour 2025, ce qui simplifie la prévisibilité fiscale pour la plupart des sociétés. Aucune durée minimale de détention n’a été précisée pour l’application de ces taux en 2025.
Les taux mentionnés ne tiennent pas compte d’autres taxes ou contributions spécifiques pouvant s’appliquer selon le secteur ou la région.
Données clés sur l’impôt sur les sociétés en Espagne (2025)
| Caractéristique | Détail / Valeur |
|---|---|
| Type de régime | Progressif (taux unique effectif pour 2025) |
| Taux normal | 25 % |
| Monnaie | € (EUR) |
| Surtaxes pour micro-entreprises | +1 % (2025), +2 % (2026), +4 % (2027) jusqu’à 50 000 € de revenus imposables |
| Réduction pour coopératives protégées | -3 % (taux maximal annuel effectif : 20 %) |
| Bases / seuils progressifs | Non diffusés au-delà du taux normal |
Conseils d’expert pour optimiser la fiscalité des sociétés en Espagne
- Vérifiez votre statut exact : Déterminez rapidement si votre entité relève du statut de micro-entreprise ou de coopérative afin d’utiliser au mieux les surtaxes et réductions nettes applicables en 2025.
- Anticipez l’évolution des surtaxes : Tenez compte des augmentations prévues pour les micro-entreprises en 2026 et 2027 dans la planification de vos bénéfices et investissements.
- Suivez les mises à jour annuelles : Les conditions d’application et les pourcentages peuvent évoluer chaque année. Surveillez régulièrement les communications du site officiel de l’Agencia Tributaria.
- Notez les plafonnements : Si vous gérez une coopérative fiscalement protégée, vérifiez toujours que le taux réduit ne dépasse pas le plafond fixé à 20 %, selon le mode de calcul retenu par l’administration.
Questions fréquemment posées
- Quel est le taux courant pour une société standard en Espagne en 2025 ?
Le taux actuellement appliqué est de 25 % sur tous les bénéfices imposables. - Existe-t-il des taux préférentiels ou exceptions ?
Oui, les micro-entreprises et les coopératives fiscalement protégées bénéficient de modulations spécifiques, comme détaillé dans les tableaux ci-dessus. - Ce régime concerne-t-il toutes les régions ?
Le régime présenté est national ; des particularités locales peuvent s’y ajouter selon les communautés autonomes espagnoles.
En résumé, l’Espagne applique un système d’imposition sur les sociétés principalement basé sur un taux unique de 25 % en 2025, ponctué de surtaxes et de réductions ciblées pour les micro-entreprises et certaines coopératives. Les entreprises doivent surveiller attentivement les changements progressifs notamment les années suivantes, et s’assurer de la conformité avec les statuts particuliers reconnus par l’administration fiscale. Enfin, il est recommandé de consulter régulièrement les ressources de l’Agencia Tributaria pour vérifier l’évolution des textes légaux ou des éventuelles nouveautés sectorielles.